（1）因國(guó)家歸A產(chǎn)品實(shí)施限價(jià)政策，甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為15萬元/件，根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，從2018年1月1日起，甲公司每銷售1件A產(chǎn)品，當(dāng)?shù)卣块T將給予補(bǔ)助10萬元。2018年度，甲公司共銷售A產(chǎn)品1120件，收到政府給予的補(bǔ)助13600萬元。A產(chǎn)品的成本為21萬元/件。稅法規(guī)定，企業(yè)自國(guó)家取得的資金除作為出資外，應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，甲公司將上述政府給予的補(bǔ)助計(jì)入2018年度應(yīng)納稅所得額。計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。答案中有一筆分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 600[（13600-11200）×25%] 貸：所得稅費(fèi)用 600 看不懂。請(qǐng)問為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-08-17 15:35

您好
因?yàn)楫?dāng)年給的政府補(bǔ)助可以確認(rèn)當(dāng)期損益的是1120*10=11200 但是政府給了13600
多給出來的是以后期間的補(bǔ)助所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 13600-11200=2400 2400*0.25=600

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