工程施工和工程結算怎么對沖啊，請高人舉例說明好嗎，謝謝,,工時候,封閉,成本,,

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2015-11-12 15:57

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曉海老師解答

2015-11-12 15:59

1、工程發(fā)生人工費243萬元：

借：工程施工——合同成本——人工費 243
貸：應付職工薪酬 243

2、工程發(fā)生的直接相關費用85萬元
借：工程施工——合同成本——間接費 85
貸：銀行存款

3、工程實際完成工程量410萬元，業(yè)主已經(jīng)確認

借：應收賬款——xx業(yè)主 410
借：營業(yè)稅金及附加 13.53
貸：工程結算 410
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 12.3
貸：應交稅費——應交城建稅 0.861
貸：應交稅費——教育附加 0.369

4、收到業(yè)主支付的工程款385萬元
借：銀行存款 385
貸：應收賬款——xx業(yè)主 385

5、支付營業(yè)稅及附加
借：應交稅費——應交營業(yè)稅 11.64
借：應交稅費——應交城建稅 0.08148
借：應交稅費——教育附加 0.05328
貸：銀行存款 11.64

6、工程竣工驗收批準，會計要將工程施工與工程結算對沖結平
借：工程結算
借：工程施工——合同毛利（工程盈利）
貸：工程施工——合同成本（各明細科目）
貸：工程施工——合同毛利（工程虧損）