在這種情況下，雙方都需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理和稅務(wù)處理。
對于集團(tuán)公司，因?yàn)槠湓谫~面上已經(jīng)將該在建工程按凈值進(jìn)行了處理，所以在轉(zhuǎn)讓給全資孫公司時，應(yīng)當(dāng)按照賬面凈值將其轉(zhuǎn)為銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。在會計(jì)處理上，這將涉及到的科目有“固定資產(chǎn)清理”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等。
具體分錄為： 借：銀行存款 1億元 貸：固定資產(chǎn)清理 1億元 借：固定資產(chǎn)清理 一定的成本（如折舊等） 貸：累計(jì)折舊 等相應(yīng)的成本科目 借：固定資產(chǎn)清理 一定的利潤 貸：營業(yè)外收入 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
對于全資孫公司，在接受該在建工程時，應(yīng)當(dāng)按照賬面凈值將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。在會計(jì)處理上，這將涉及到的科目有“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等。
具體分錄為： 借：固定資產(chǎn)——辦公樓 1億元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一定數(shù)額的稅費(fèi) 貸：銀行存款等
對于稅務(wù)方面，由于集團(tuán)公司在銷售在建工程時，會涉及到增值稅等流轉(zhuǎn)稅，同時全資孫公司在購買時也可能涉及到這些稅費(fèi)。另外，如果集團(tuán)公司有利潤，還可能涉及到企業(yè)所得稅。因此，雙方都需要考慮這些稅務(wù)問題。具體繳納的稅費(fèi)數(shù)額需要根據(jù)實(shí)際情況來確定。