2016年1月1日,A農(nóng)商行購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元,另支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2016年1月1日,分期付息、到期還本,期限為5年,票面年利率為5%,實際利率為4%,每年12月31日支付當(dāng)年利息。A農(nóng)商行將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素,2017年12月31日該持有至到期投資的賬面價值為()萬元。能請您解答嗎?
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于2018-01-20 11:15 發(fā)布 ??1630次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2018-01-20 11:19
2016年1月1日 借;持有至到期投資——面值 2000萬 ——利息調(diào)整 78.98萬+10萬 貸;銀行存款 2088.98萬
2016年12月31日 借;應(yīng)收利息 2000萬*5% 貸;投資收益 2088.98萬*4% 持有至到期投資——利息調(diào)整(差額1)
2017年12月31日 借;應(yīng)收利息 2000萬*5% 貸;投資收益 (2088.98萬-差額1)*4% 持有至到期投資——利息調(diào)整(差額2)
賬面價值=2088.98-差額1-差額2
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持有至到期投資初始確認(rèn)時,應(yīng)當(dāng)按照(公允價值和相關(guān)交易費用之和)作為初始入賬金額。
所以選擇A
2017-07-01 10:53:04

您好,稍等老師計算一下
2019-12-20 21:10:45

2016年1月1日 借;持有至到期投資——面值 2000萬 ——利息調(diào)整 78.98萬+10萬 貸;銀行存款 2088.98萬
2016年12月31日 借;應(yīng)收利息 2000萬*5% 貸;投資收益 2088.98萬*4% 持有至到期投資——利息調(diào)整(差額1)
2017年12月31日 借;應(yīng)收利息 2000萬*5% 貸;投資收益 (2088.98萬-差額1)*4% 持有至到期投資——利息調(diào)整(差額2)
賬面價值=2088.98-差額1-差額2
2018-01-20 11:19:07

同學(xué)你好,選擇ACD。
選項B,借:應(yīng)收利息,貸:投資收益,不影響持有至到期投資的賬面價值。
選項A,借:資產(chǎn)減值損失 貸:持有至到期投資-減值準(zhǔn)備,持有至到期投資的賬面價值減少。
選項C,借:持有至到期投資-應(yīng)計利息, 貸:投資收益,持有至到期投資的賬面價值增加;
選項D,借:銀行存款, 貸:持有至到期投資-成本 等,持有至到期投資的賬面價值減少。
2017-05-04 10:02:06

B選的,計提利息時借持有至到期投資-應(yīng)計利息 貸應(yīng)付利息
2017-02-27 12:14:47
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