ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 08:50

沒有以前年度損益調(diào)整科目，計入未分配利潤科目嗎？

冉老師 解答

2023-09-21 08:51

是的，計入未分配利潤科目

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 08:55

因為之前年度企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增了，報表需要怎么修正呢？哪個位置修改呢？可以直接2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時，調(diào)減嗎？

冉老師 解答

2023-09-21 08:57

報表不需要修正的
直接在2023年度體現(xiàn)

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 09:02

老師 我可以理解為，①以前年度申報的企業(yè)所得稅匯算清繳報表不用修正，直接填寫2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳報表時，調(diào)減就行嗎？②未分配利潤科目金額，因為以前年度調(diào)增了，本年度調(diào)減，所以填寫《納稅調(diào)增明細(xì)表》調(diào)減金額欄對嗎？

冉老師 解答

2023-09-21 09:05

1、對的，沒問題的

2、因為計入本年23年度的未分配利潤科目，不是損益科目，利潤表不體現(xiàn)，所以不會在匯算清繳上面體現(xiàn)的，不用單獨調(diào)整

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 09:17

老師，那我有些不清楚得點，還需要請教一下老師   ：是不是可以理解為  ①會計賬上利潤10萬，暫估調(diào)增了2萬，當(dāng)年匯算清繳時調(diào)增了所以稅務(wù)上已經(jīng)是正確的12萬了（稅務(wù)上暫估成本相當(dāng)于沒有了），所以本年做了沖減的分錄，只是涉及到會計賬，和稅務(wù)賬套無關(guān)      ②那如果以前年度暫估的成本，當(dāng)年沒有收回來調(diào)增了，2023年收回來發(fā)票是2023年開的，是不是這樣做分錄1.先沖減會計賬借庫存現(xiàn)金，貸以前年度損益調(diào)整   2.收回之前發(fā)票，但是是2023年開的  借：管理費(fèi)用   貸：庫存現(xiàn)金      ，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時正常計入2023年就行呢？    有點繁瑣，辛苦了老師

冉老師 解答

2023-09-21 09:26

你好，學(xué)員，老師仔細(xì)看了，
兩條說的都沒問題