年末時，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為貸方余額 
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
  貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額 
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 
這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額（即留抵稅額）轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
  貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可 
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 
  貸：銀行存款