sunny 追問

2018-01-23 11:06

庫存商品，要在財務(wù)報表上能體現(xiàn)出租的模板價值

sunny 追問

2018-01-23 11:06

我們是有銷售和租賃

張艷老師 解答

2018-01-23 11:07

是的要在財務(wù)報表中體現(xiàn)。我沒看明白您到期收回，結(jié)轉(zhuǎn)成本是什么意思？

sunny 追問

2018-01-23 11:14

模板租出去，用完了到期要收回，這塊兒收入不用結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？不知道計什么會計科目

張艷老師 解答

2018-01-23 11:18

不用結(jié)轉(zhuǎn)的，因為您是按庫存商品進行結(jié)轉(zhuǎn)的。假如是按固定資產(chǎn)核算的話，是要將折舊計入其他業(yè)務(wù)成本的。

sunny 追問

2018-01-23 11:23

那我出租如何做分錄，這個模板也有折舊的，只能用三五年

張艷老師 解答

2018-01-23 11:24

您既然按庫存商品核算，到時不能用了，就只能做報廢處理了。

sunny 追問

2018-01-23 11:27

那出租和銷售是一樣做分錄嗎？那這塊價值如何在財務(wù)報表體現(xiàn)

張艷老師 解答

2018-01-23 11:37

出租和銷售不一樣的分錄。那塊價值應(yīng)該在財務(wù)報表中體現(xiàn)為資產(chǎn)。

sunny 追問

2018-01-23 11:46

那到底怎么做分錄啊，出租記什么科目

張艷老師 解答

2018-01-23 13:33

幫您查了一下資料，分類處理如下： 
1）購進設(shè)備時  
借：周轉(zhuǎn)材料-鋁模板-在庫（如建筑施工企業(yè)常用的模板、腳手架、儲存罐等）  
貸：銀行存款  
2）出租時 
借：周轉(zhuǎn)材料-鋁模板-出租 
      貸：周轉(zhuǎn)材料-鋁模板-在庫 
（2）出租資產(chǎn)收入的確認，應(yīng)采用直線法分配確認各期的租賃收入  
借：銀行存款 
貸：其他業(yè)務(wù)收入  
       應(yīng)交增值稅(銷項稅額） 
（3）出租資產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)  
借：其他業(yè)務(wù)成本  
        貸：周轉(zhuǎn)材料—鋁模板--出租-攤銷（損壞的模板）  
收回出租的模板 
借：周轉(zhuǎn)材料-鋁模板-在庫 
       貸：周轉(zhuǎn)材料-鋁模板-出租 
處置損壞的模板 
       借：銀行存款 
             貸：其他業(yè)務(wù)收入（賣廢品） 
                    應(yīng)交增值稅（銷項稅額）