小林老師 解答

2023-10-02 18:28

是否直接是生產(chǎn)支出？

Jrazy 追問

2023-10-02 18:36

我這邊是委托國內(nèi)其他公司研發(fā)，去年是分成幾筆，一筆是研發(fā)費用，一筆是初步研發(fā)成功后生產(chǎn)的第一個樣件，然后是第二個樣件的生產(chǎn)，看是否符合我公司要求的標(biāo)準(zhǔn)。
現(xiàn)在就是將第二批樣件進行銷售，取得了銷售收入。但是去年已經(jīng)計提了研發(fā)費用加計扣除（委托國內(nèi)其他公司），這樣需要怎么做這次的銷售？

然后去年的研發(fā)費用應(yīng)該怎么調(diào)整？是否需要調(diào)整加計扣除的部分？

小林老師 解答

2023-10-02 18:46

您好，樣品若銷售是沖減研發(fā)費用的，就是您的研發(fā)費按不加計扣除處理

小林老師 解答

2023-10-02 18:47

您好，那您的樣品符合您的要求？

小林老師 解答

2023-10-02 18:47

您的業(yè)務(wù)本次就借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品

Jrazy 追問

2023-10-02 18:48

麻煩老師看看我理解的對不對：
意思就是說，去年確實研發(fā)了，也在年度企業(yè)匯算清繳申報了研發(fā)費用，現(xiàn)在把去年的樣品銷售后，不調(diào)整研發(fā)費用加計扣除部分，只是在銷售確認(rèn)收入后，沖回去年發(fā)生的研發(fā)費用部分么？

小林老師 解答

2023-10-02 18:49

您好，是的，您的理解非常正確，但是加計扣除也得調(diào)整

小林老師 解答

2023-10-02 18:50

這個樣品滿足預(yù)定條件？

Jrazy 追問

2023-10-02 18:53

是的，總共生產(chǎn)了三個樣品，只有最后一個樣品基本滿足預(yù)定條件。

現(xiàn)在是三個樣品都銷售出去了，就是把去年確認(rèn)的這三個樣品對應(yīng)的研發(fā)費用（含計算出的加計扣除部分）全部在賬務(wù)沖回，然后確認(rèn)銷售收入哈。

那對應(yīng)的會計分錄是怎么做？

小林老師 解答

2023-10-02 18:53

您好，那您就別調(diào)整研發(fā)費用了

Jrazy 追問

2023-10-02 18:57

那這樣的話，我銷售了樣品，應(yīng)該怎么入賬？
當(dāng)時得到的信息反饋樣品也算在研發(fā)里面了，就沒有入相應(yīng)的庫存商品，現(xiàn)在是對外進行銷售的話，不需要對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本么？
還是說在銷售后，直接確認(rèn)收入，不進行相應(yīng)成本結(jié)轉(zhuǎn)，只需要在摘要里標(biāo)注清楚即可？

小林老師 解答

2023-10-02 19:07

您好，嚴(yán)格來說，這個支出是需要沖減對應(yīng)的研發(fā)，但是您也可以不沖減研發(fā)費用，畢竟很難區(qū)分