曉曉 追問

2023-10-11 14:28

已提足折舊的固定資產(chǎn)丟失的處理方法：可以進(jìn)行賬務(wù)處理，執(zhí)行固定資產(chǎn)清理程序，將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出賬戶，并按照有關(guān)規(guī)定計算繳納稅款。固定資產(chǎn)的凈值=原值-累計折舊，其實這個凈值就是5%的凈殘值了是嗎？執(zhí)行固定資產(chǎn)清理程序是具體怎么操作嗎，還是說只是做分錄而已

樸老師 解答

2023-10-11 14:35

1.資產(chǎn)丟失時：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理非流動資產(chǎn)損溢（原值-已計提的折舊），借：累計折舊（已經(jīng)計提的折舊），貸：固定資產(chǎn)（原值）。
  2.如找到就把上面的分錄沖回。
  3.如找不回來，收到責(zé)任人賠款分錄：借：銀行存款，貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理非流動資產(chǎn)損溢。
  4.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出，貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理非流動資產(chǎn)損溢。
固定資產(chǎn)的凈值=原值-累計折舊，這個凈值不是5%的凈殘值。執(zhí)行固定資產(chǎn)清理程序具體操作步驟如下：
  1.確認(rèn)清理的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量，制定清理計劃。
  2.對清理的固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定其凈殘值和清理收入，并記錄在固定資產(chǎn)清理報告中。
  3.在固定資產(chǎn)清理報告中記錄清理的原因和過程，以及清理的時間和地點等信息。
  4.按照固定資產(chǎn)清理報告中的記錄，對清理的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，如出售、報廢或捐贈等。
  5.根據(jù)處置方式，對固定資產(chǎn)賬戶進(jìn)行相應(yīng)的處理，如出售則應(yīng)記錄出售收入和固定資產(chǎn)的賬面價值差額，報廢則應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的凈殘值和清理費用等。
  6.在固定資產(chǎn)清理報告中記錄清理后的固定資產(chǎn)賬面余額和凈殘值等信息，以便于核對和審計。
  7.最后，對固定資產(chǎn)賬戶進(jìn)行調(diào)整，以反映清理后的固定資產(chǎn)賬面余額和凈殘值等信息

曉曉 追問

2023-10-11 14:52

我們的月折舊額是用固定資產(chǎn)原值*（1-5%）來計提的，那固定資產(chǎn)凈值是原值減去累計折舊的金額，那當(dāng)凈值為0的時候我們就不在計提折舊嗎

樸老師 解答

2023-10-11 14:54

對的

這個沒法折舊了哦