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送心意

田老師

職稱會(huì)計(jì)師

2018-01-29 16:20

現(xiàn)金流量表是根據(jù)真實(shí)發(fā)生的現(xiàn)金及銀行明細(xì)做的,不能根據(jù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制

春之晨意 追問(wèn)

2018-01-29 16:31

現(xiàn)在要做年度預(yù)算的現(xiàn)金流量表?

田老師 解答

2018-01-29 16:39

1.現(xiàn)金流量預(yù)算的編制 
  現(xiàn)金流量預(yù)算又稱為現(xiàn)金預(yù)算,是企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)時(shí)間及金額數(shù)量的預(yù)算,是企業(yè)的一種綜合性預(yù)算。 
  營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的測(cè)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。 
  可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+銷貨現(xiàn)金收入 
  現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出 
  期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+資金籌措及使用 
  (資金籌措及使用如為資金籌措就是正數(shù),如為資金使用就是負(fù)數(shù)。) 
2. 現(xiàn)金流量表的編制方法有兩種: 
一是直接法,以銷售(營(yíng)業(yè))收入的收現(xiàn)數(shù)為起算點(diǎn),然后將其他收入與費(fèi)用項(xiàng)目的收現(xiàn)數(shù)、付現(xiàn)數(shù)分別列出,以直接反映最終的現(xiàn)金凈流量。 
二是間接法,以本年凈利潤(rùn)為起算點(diǎn),調(diào)整不涉及現(xiàn)金收付的各種會(huì)計(jì)事項(xiàng),最后也得出現(xiàn)金凈流量。 
    我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》規(guī)定:企業(yè)應(yīng)采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。常見(jiàn)的直接法有工作底稿法和“T”形賬戶法,這兩種方法都是以企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和有關(guān)項(xiàng)目本年度的發(fā)生額為依據(jù),通過(guò)編制調(diào)整分錄,將企業(yè)全年的收入、費(fèi)用各支出以及資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變化重新調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,以確定企業(yè)全年業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響,為報(bào)表使用者提供決策所需的信息。 
    (1)工作底稿法。

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籌資數(shù)額和籌資現(xiàn)金流量?jī)纛~并不一定相等。籌資現(xiàn)金流量?jī)纛~是指企業(yè)實(shí)際收到的資金與實(shí)際支付的資金之間的差額,是企業(yè)在一定期間內(nèi)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。而籌資數(shù)額則是指企業(yè)籌集到的資金總額,包括從不同渠道籌集到的資金。 在資產(chǎn)負(fù)債表中,可以看到企業(yè)不同時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況,以及企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表中的信息可以幫助投資者評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。在現(xiàn)金流量表中,可以看到企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況,以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~。這些信息可以幫助投資者評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況和資金管理能力。 對(duì)于籌資數(shù)額和籌資方式以及資金使用情況,可以通過(guò)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告或與公司溝通獲得相關(guān)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告中通常會(huì)披露公司的籌資計(jì)劃、籌資活動(dòng)的主要條款和條件以及資金使用情況等信息。此外,投資者還可以了解公司的背景信息和行業(yè)趨勢(shì),以更好地評(píng)估公司的籌資能力和未來(lái)發(fā)展前景。
2023-11-07 17:58:50
你好。這個(gè)需要根據(jù)您賬務(wù)處理出來(lái)的數(shù)據(jù),然后按照余額表的余額等,或者明細(xì)賬來(lái)填寫資產(chǎn)負(fù)債表,現(xiàn)金流量表是根據(jù)您現(xiàn)金的增減業(yè)務(wù)來(lái)填寫的。
2023-09-18 14:38:16
您好,這個(gè)報(bào)表分析可不是三言兩語(yǔ)能說(shuō)清楚的,建議還是學(xué)習(xí)一下相關(guān)課程。
2023-06-17 17:08:57
你好,家庭理財(cái)?shù)闹R(shí)和注會(huì)考試的不一樣,可以看下書上的例題
2022-03-22 20:05:25
銷售商品提供勞務(wù)=5000+120-110-5-12+650=5643
2021-12-26 23:49:43
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