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送心意

王超老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2023-10-18 21:17

外貿公司出口退稅賬務處理：
1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）
—應交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款
貸：應收出口退稅
3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退稅款
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）

楊瑞 追問

2023-10-18 21:20

不需要確認收入嗎

王超老師 解答

2023-10-18 21:21

需要啊，你可以第一條的

楊瑞 追問

2023-10-18 21:22

收入確認的分錄如何做

王超老師 解答

2023-10-18 21:24

借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入

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