購(gòu)固定資產(chǎn)借固定資產(chǎn)，貸銀行存款，提折舊借管理費(fèi)用/累計(jì)折舊，貸累計(jì)折舊/保險(xiǎn)箱，會(huì)計(jì)分錄是這樣嗎？

答： 老師好，4980元折舊5年殘值3%，累計(jì)折舊是4980*97%/60個(gè)月對(duì)嗎？

租賃開(kāi)始日，向融資公司出售資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)借：銀行存款/未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款支付租金：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊：借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目貸：累計(jì)折舊分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用期滿時(shí)：借：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn) 這些會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)學(xué)堂老師回復(fù)的，那么我想知道，當(dāng)分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用小于計(jì)提時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表是負(fù)數(shù)怎么辦？

答： 難道未確認(rèn)融資費(fèi)用不是一個(gè)單獨(dú)的會(huì)計(jì)科目嗎？你們之前就是這么回復(fù)我的，現(xiàn)在我按照做賬后，資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)數(shù)，我很頭大。我走賬時(shí)，借：銀行存款200萬(wàn)（本金） 未確認(rèn)融資費(fèi)用100萬(wàn)（利息） 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款300萬(wàn)，這樣到底做的對(duì)不對(duì)？這是你們告訴我這么走的啊

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某公司2019年1月1日以分期付款方式購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款為900萬(wàn)元，設(shè)備價(jià)款分3年于每年年末平均支付300萬(wàn)元。設(shè)備運(yùn)到后交付安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi)50715元，2019年3月底交付使用。公司在支付租金的同時(shí)支付增值稅，假設(shè)銀行同期貸款利率為6%，該資產(chǎn)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值90000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。問(wèn)：1.2019年1月1日確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值及未確認(rèn)融資費(fèi)用2.編制支付設(shè)備安裝費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄3.填寫分?jǐn)偙?.編制2019年1到3月未確認(rèn)融資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄5.編制設(shè)備交付使用的會(huì)計(jì)分錄6.編制2019年，4到12月未確認(rèn)融資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄7.計(jì)算2019年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額，并編制折舊會(huì)計(jì)分錄8.編制確認(rèn)2020年未確認(rèn)融資費(fèi)用，固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄

答： 您好，（1）2019年1月1日確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值=300×（P/A,6%,3）=300×2.673=801.90(萬(wàn)元) 未確認(rèn)融資費(fèi)用=900-801.90=98.10(萬(wàn)元) 初始確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄： 借：在建工程801.90 未確認(rèn)融資費(fèi)用98.10 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款900 （2）支付設(shè)備安裝費(fèi)會(huì)計(jì)分錄： 借：在建工程50715 貸：銀行存款50715 （3） 日期 分期付款額 確認(rèn)的融資費(fèi)用 應(yīng)付本金減少額 應(yīng)付本金余額 2019年1月1日 8 019 000 2019年12月31日 3 000 000 481 140 2 518 860 5 500 140 2020年12月31日 3 000 000 330 008.40 2 669 991.60 2 830 148.40 2021年12月31日 3 000 000 169851.60 (倒擠981000-481140-330008.4) 2 830 148.40 0 合計(jì) 9 000 000 981 000 8 019 000 (4)2019年1-3月未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄： 借：在建工程 120 285 （481140÷4=120285） 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用120 285 （5）設(shè)備交付使用會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)8 190 000（8019000%2B50715%2B120285） 貸：在建工程 8 190 000 （6）2019年4-12月未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用360855（481140÷4×3=120285） 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用360855 （7）2019年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額=（8 190 000-90 000）÷5×9/12=1 215 000(元) 折舊會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等1 215 000 貸：累計(jì)折舊1 215 000 （8）2020年末未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用27500.70 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用27500.70(330 008.40÷12) 2020年末折舊會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等1 620 000（8 190 000-90 000）÷5× 12/12 貸：累計(jì)折舊1 620 000