同學(xué)，你好
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值一未來期間可以稅前列支的金額。
選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一未來期間可以稅前列支的金額=0。
選項(xiàng)D，為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，在計(jì)提的當(dāng)期就是允許扣除的，所以未來期間可以扣除的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值不等于0。