A銀行的核心資本為24000萬(wàn)元,附屬資本為12000萬(wàn)元,表 內(nèi)資產(chǎn)總額60億元,包括現(xiàn)金3億元,政府國(guó)庫(kù)券12億元,國(guó)內(nèi)其他銀行資產(chǎn)3億元,家庭住房按揭貨款3億元,公司貸款 39億元。此外還有表外項(xiàng)目和衍生工具項(xiàng)目,為支持地方政府債券發(fā)行的備用信用證6億元,對(duì)私人公司有法律約束的信貨承諾12億元,五年期利率互換合同60億元,三年期貨幣互換合同30億元。按照巴塞爾協(xié)議的要求,商業(yè)銀行表外利 牽與匯牽項(xiàng)目常常采用現(xiàn)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露法進(jìn)行計(jì)算,利率互換的現(xiàn)時(shí)重置成本為2.5%,匯率互換的現(xiàn)時(shí)重置成本為3%。 那么A銀行的資本充足率、一級(jí)資本充足率是否符合巴塞爾協(xié)議的要求?
順心的鴕鳥(niǎo)
于2023-10-31 17:49 發(fā)布 ??297次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)師
2023-10-31 17:52
首先,我們需要計(jì)算A銀行的總資本,一級(jí)資本和二級(jí)資本。根據(jù)巴塞爾協(xié)議,總資本包括核心資本和附屬資本。一級(jí)資本只包括核心資本。二級(jí)資本包括以下項(xiàng)目:超出借款人正常保有量的優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和包括在核心資本中的附屬資本工具等。
A銀行的核心資本為24000萬(wàn)元,附屬資本為12000萬(wàn)元。因此,總資本為36000萬(wàn)元。一級(jí)資本為24000萬(wàn)元。
二級(jí)資本包括:
1.優(yōu)先股:無(wú)數(shù)據(jù),因此不計(jì)入。
2.可轉(zhuǎn)換債券:無(wú)數(shù)據(jù),因此不計(jì)入。
3.包括在核心資本中的附屬資本工具:無(wú)數(shù)據(jù),因此不計(jì)入。
所以,二級(jí)資本為0萬(wàn)元。
接下來(lái),我們需要計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。根據(jù)巴塞爾協(xié)議,風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額等于表內(nèi)項(xiàng)目和表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于總資產(chǎn)乘以對(duì)應(yīng)的權(quán)重減去已扣除的折現(xiàn)的或已實(shí)現(xiàn)的損失準(zhǔn)備。表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)通常采用現(xiàn)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露法進(jìn)行計(jì)算。
A銀行的表內(nèi)項(xiàng)目包括現(xiàn)金、政府國(guó)庫(kù)券、國(guó)內(nèi)其他銀行資產(chǎn)、家庭住房按揭貨款、公司貸款等。這些項(xiàng)目的權(quán)重分別為0%,10%,20%,50%,100%。
A銀行的表外項(xiàng)目包括備用信用證、對(duì)私人公司有法律約束的信貨承諾、利率互換合同和貨幣互換合同等。這些項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)通常采用現(xiàn)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露法進(jìn)行計(jì)算。根據(jù)題目提供的數(shù)據(jù),我們可以得到以下計(jì)算結(jié)果:
1.備用信用證:6億元 * 100% = 6億元
2.對(duì)私人公司有法律約束的信貨承諾:12億元 * 100% = 12億元
3.利率互換合同:60億元 * 100% = 60億元
4.貨幣互換合同:30億元 * 100% = 30億元
所以,A銀行的表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額為(6+12+60+30)億元 = 108億元。
因此,A銀行的表內(nèi)項(xiàng)目和表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額為(3+12+3+39+6+12+60+30)億元 = 126億元。
最后,我們需要計(jì)算資本充足率和一級(jí)資本充足率。根據(jù)巴塞爾協(xié)議,資本充足率是指總資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率,不得低于8%。一級(jí)資本充足率是指一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率,不得低于4%。因此,我們可以得到以下計(jì)算公式:
1.資本充足率 = 總資本 / 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額 * 100%
2.一級(jí)資本充足率 = 一級(jí)資本 / 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額 * 100%
根據(jù)上述公式和A銀行的數(shù)據(jù),我們可以得到以下計(jì)算結(jié)果:
1.資本充足率 = 36 / 126 * 100% = 28.57% < 8%
2.一級(jí)資本充足率 = 24 / 126 * 100% = 19.23% < 4%
因此,A銀行的資本充足率和一級(jí)資本充足率都不符合巴塞爾協(xié)議的要求。