22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)23萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額

緊張的冬日

于2023-11-09 08:15 發(fā)布 ??347次瀏覽