單位在確認(rèn)員工的勞動報酬時，按照崗位不同計提職工薪酬時：借：生產(chǎn)成本，制造費用，在建工程，開發(fā)間接費用，銷售費用，管理費用等科目下的工資明細(xì)科目；貸：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付工資；同樣，按照崗位不同計提職工社會保險費時：借：生產(chǎn)成本，制造費用，在建工程，開發(fā)間接費用，銷售費用，管理費用等科目下的社會保險費明細(xì)科目；貸：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付社會保險費（具體按五個險種設(shè)置三級明細(xì)科目）；職工個人為自已承擔(dān)的部分，若工資為預(yù)付性質(zhì)的，通過“其他應(yīng)收款”，若工資為后付性質(zhì)的，通過“其他應(yīng)付款”；確認(rèn)應(yīng)付職工住房公積金時，借：生產(chǎn)成本，制造費用，在建工程，開發(fā)間接費用，銷售費用，管理費用等科目下的住房公積金明細(xì)科目；貸：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付住房公積金；發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付工資，貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）－個人社會保險費，貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）－個人住房公積金，貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人工資薪金所得稅，貸：銀行存款；繳納本期的社會保險費為：借：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付社會保險費（具體按五個險種設(shè)置三級明細(xì)科目）、其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）－個人社會保險費，貸：銀行存款；繳納本期的住房公積金：借：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付住房公積金、其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）－個人住房公積金，貸：銀行存款。