- 送心意
玲老師
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)師
2023-11-14 09:49
你好 記進(jìn)項(xiàng)科目的
參考下面看一下
按照我國(guó)增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行零稅率,為出口產(chǎn)品所購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以退回.但在實(shí)際操作中,進(jìn)項(xiàng)稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時(shí)就要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理.
案例描述
甲企業(yè)10月份購(gòu)進(jìn)外銷(xiāo)商品一批,價(jià)款10 000元,增值稅1 700元,合計(jì)11 700元.該批商品全部外銷(xiāo),售價(jià)16 000元.經(jīng)計(jì)算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.則會(huì)計(jì)處理如下:
借:庫(kù)存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
貸:銀行存款 11700
借:銀行存款 16000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000
貸:庫(kù)存商品 10000
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額) 900
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 800





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2023-11-14 09:56
玲老師 解答
2023-11-14 09:58