小規(guī)模企業(yè)季度超過(guò)9萬(wàn)時(shí)要交稅,會(huì)計(jì)分錄要怎么做?
阿澈
于2018-02-26 10:15 發(fā)布 ??3110次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱(chēng): 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-02-26 10:15
借;應(yīng)收賬款 等科目 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款
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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為:
借:銀行存款或現(xiàn)金等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
月底收入不超過(guò)3萬(wàn)元或季度不超過(guò)9萬(wàn),不繳納增值稅,將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)或季度不超過(guò)9萬(wàn)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:其他收益
借:其他收益
貸本年利潤(rùn) 其他收益期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。
2019-01-06 15:03:49

老師 這樣做對(duì)嗎 房地產(chǎn)老項(xiàng)目 2月份收到2000萬(wàn)預(yù)收房款 是不是 A 借 銀行存款 2000 貸 預(yù)收賬款 -預(yù)收房款2000 B 3月份 預(yù)交稅款時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅95.24 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅6.67 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加2.86 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 1.9 應(yīng)交稅費(fèi) -企業(yè)所得稅476.19 應(yīng)交稅費(fèi)-土地增值稅28.57 貸 銀行存款611.43 C 借 稅金及附加 40 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅6.67 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 2.86 應(yīng)交稅費(fèi) -地方教育費(fèi)附加 1.9 應(yīng)交稅費(fèi)-土地增值稅 28.57 借 所得稅費(fèi)用 476.19 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 476.19 D 借 本年利潤(rùn)476.19 貸 稅金及附加 40 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅476.19 E 結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí) 借 預(yù)收賬款-預(yù)收房款2000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1904.76 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 95.24 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500 貸 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 -商品房 1500
2017-03-09 16:07:42

借;應(yīng)收賬款 等科目 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款
2018-02-26 10:15:53

你好,增值稅優(yōu)惠部分借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸營(yíng)業(yè)外收入。 附加稅不交的不用計(jì)提,
2019-07-08 14:24:31

借;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款
2017-03-10 11:18:18
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