1.提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中門(mén)票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。
收入確認(rèn)的分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 155.53萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 155.53萬(wàn)
成本確認(rèn)的分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 92.70萬(wàn)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 92.70萬(wàn)
  1.由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開(kāi)放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬(wàn)元并開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。借：銀行存款/應(yīng)收賬款 -1.03萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -1.03萬(wàn)
  2.提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。借：銀行存款/應(yīng)收賬款 50萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50萬(wàn)
  3.出售店鋪，取得含稅租金收入31.50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。借：銀行存款/應(yīng)收賬款 31.50萬(wàn)貸：其他業(yè)務(wù)收入 31.50萬(wàn)
  4.購(gòu)進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為0.20萬(wàn)元。借：原材料 0.20萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.03萬(wàn)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 0.23萬(wàn)
  5.因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬(wàn)元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 0.09萬(wàn)貸：原材料 0.09萬(wàn)
  6.支付稅控專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用 0.028萬(wàn)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 0.028萬(wàn)