老師,情形:我們公司是醫(yī)美治療機(jī)構(gòu),免征增值稅。比如2月份已經(jīng)填報(bào)未開票收入5萬元,但是現(xiàn)在10月份,客戶又開票了,問題1.賬上怎么做分錄?問題2.申報(bào)表上怎么填?
木木
于2023-12-07 11:07 發(fā)布 ??292次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計(jì)師
2023-12-07 11:08
賬務(wù)處理
1.在2月份,當(dāng)您填報(bào)未開票收入時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 50000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000
1.現(xiàn)在,當(dāng)客戶開票時(shí),您需要按照開票金額進(jìn)行賬務(wù)處理。假設(shè)開票金額為X元,賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 X
貸:主營業(yè)務(wù)收入 X
同時(shí),您需要將之前2月份未開票收入5萬元的賬目進(jìn)行調(diào)整。假設(shè)現(xiàn)在確認(rèn)的收入為Y元,則賬務(wù)處理為:
借:主營業(yè)務(wù)收入 Y
貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) Y × 0.09 (假設(shè)稅率為9%)
請注意,具體稅率應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算。如果無法確定稅率,請咨詢稅務(wù)部門或?qū)I(yè)人士。
申報(bào)表填寫
1.在2月份的申報(bào)表中,您需要將未開票收入填入申報(bào)表中的對應(yīng)欄次。具體填寫位置可能因地區(qū)和申報(bào)表版本而異,但通常在申報(bào)表的“其他收入”或“未開票收入”欄次中填寫。
2.現(xiàn)在,當(dāng)客戶開票時(shí),您需要在相應(yīng)的申報(bào)表中將開票金額填入。在申報(bào)表的“營業(yè)收入”或“應(yīng)稅銷售額”欄次中填寫開票金額。同時(shí),您還需要將之前2月份未開票收入進(jìn)行調(diào)整。在申報(bào)表的“其他收入調(diào)整”或“未開票收入調(diào)整”欄次中填寫調(diào)整金額。




