，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額⑦當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，全部費用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，當(dāng)年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按75%加計扣除。（3）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；國債利息收入免稅，不考慮其他因素。上述是整個題，問題3）根據(jù)上述資料，編制與遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債相關(guān)的會計分錄。

一休哥哥老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2023-12-08 20:22

事項一
國債免稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額80
事項二
罰款調(diào)增應(yīng)納稅所得額40

一休哥哥老師解答

2023-12-08 20:23

事項三
賬面大于計稅
應(yīng)納稅暫時性差異調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20

一休哥哥老師解答

2023-12-08 20:24

上面事項三
產(chǎn)生遞延所得稅負債 20*0.25=5

一休哥哥老師解答

2023-12-08 20:27

事項四
其他權(quán)益工具投資的
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) =40*0.25=10
但是不影響所得稅費用

一休哥哥老師解答

2023-12-08 20:29

事項五
預(yù)計負債
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 40-20=20
共計轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5

一休哥哥老師解答

2023-12-08 20:30

事項六
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5

一休哥哥老師解答

2023-12-08 20:37

彌補虧損220
下面計算應(yīng)納稅所得額
=1500-80+40-20-20-20-220
=1700-220
=1480
應(yīng)交所得稅=1480*0.25=370
遞延所得稅資產(chǎn)=-5-5-55=-10-55=-65
遞延所得稅負債=5
所得稅費用=(1500-80+40）*0.25=365

借：所得稅費用440
貸：遞延所得稅資產(chǎn)65
貸：遞延所得稅負債5
貸：應(yīng)交稅費-所得稅 370