A公司發(fā)行了5 000萬股本公司普通股（每股面值1元，公允價值為7.24元）作為對價取得B公司80%股權(quán)（屬于非同一控制下企業(yè)合并），并能夠控制B公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。購買日，B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值為43 000萬元（股本20 000萬元、資本公積12 000萬元、其他綜合收益10 000萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤900萬元），公允價值為45 000萬元（包括一項無形資產(chǎn)評估增值2 000萬元）。購買日，B公司資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成的暫時性差異均符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的條件，所得稅稅率均為25%。（1）編制控股合并日A公司投資會計分錄；（2）控股合并日編制合并資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整分錄；（3）計算合并商譽；（4）編制合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄。

樸老師

職稱：會計師

2023-12-11 13:45

（1）編制控股合并日A公司投資會計分錄：
借：長期股權(quán)投資 37400（4500080%）
貸：股本 2800（5000280%）
資本公積 34600（4500080%-5000280%）
（2）控股合并日編制合并資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整分錄：
借：無形資產(chǎn) 2000
貸：資本公積 2000
借：商譽 610（4500080%-4300080%）
貸：資本公積 610
（3）計算合并商譽：
合并商譽=合并成本-被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值×持股比例=37400-（45000-2000）×80%=610（萬元）
（4）編制合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄：
借：股本 20000
資本公積 12000
其他綜合收益 10000
盈余公積 100
未分配利潤 900
貸：長期股權(quán)投資 37400
少數(shù)股東權(quán)益 12115（45915*25%）
借：資本公積 615（615+276）
貸：所得稅費用 615（615+276）

您好，是不可以合并科目

2021-04-19 19:52:57

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)

2021-02-05 08:34:51

同學(xué)你好!交過稅了，稅法和會計沒有差異，就不需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。反之。沒交過稅，稅會有差異，就需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。

2021-08-01 00:48:04

精選問題

亚洲av久久久噜噜噜熟女软件,中文幕无线码中文字蜜桃,无码骚夜夜精品,未满十八18勿进黄网站,熟妇就是水多12p

在線提問累計解決 463884個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

亚洲av久久久噜噜噜熟女软件,中文幕无线码中文字蜜桃,无码骚夜夜精品,未满十八18勿进黄网站,熟妇就是水多12p

在線提問 累計解決 463884個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自 會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經(jīng)收到您的問題，請?zhí)顚懯謾C號，解答成功后可以快速查看答案。

在線提問累計解決 463884個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經(jīng)收到您的問題，請?zhí)顚懯謾C號，解答成功后可以快速查看答案。