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澤華老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-23 22:03

同學(xué)你好，借款利息=540/7200=7.5%，可以扣除的利息金額=2300*2*7.5%=345萬(wàn)元

33sssi 追問(wèn)

2023-12-23 22:13

可以幫我講一下這道題嗎老師 我不太懂那個(gè)比例還有知識(shí)點(diǎn)

澤華老師 解答

2023-12-23 22:31

同學(xué)你好，這個(gè)題的知識(shí)點(diǎn)是向關(guān)聯(lián)方借款的稅會(huì)差異。稅法對(duì)于向關(guān)聯(lián)方借款的規(guī)定如下:
對(duì)于利率的約束:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。本題中說(shuō)到按照同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從關(guān)聯(lián)方借款，利率是符合規(guī)定的。
對(duì)于利息支出規(guī)定如下:同時(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：
（一）金融企業(yè)，為5：1；
（二）其他企業(yè)，為2：1。
就是借款最多為關(guān)聯(lián)方投資的2倍，因此上限是2300*2*4600

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好！這個(gè)不能稅前扣除
2024-04-16 17:42:32
同學(xué)你好，借款利息=540/7200=7.5%，可以扣除的利息金額=2300*2*7.5%=345萬(wàn)元
2023-12-23 22:03:21
你好，可以的，這個(gè)有發(fā)票的，銀行可以給開(kāi)
2019-12-09 11:47:35
你好在認(rèn)繳期內(nèi)的可以的，但是得有發(fā)票，而且不能超過(guò)銀行同期貸款利率。
2021-11-10 10:25:55
是的，有那個(gè)政策的哈 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，如果企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，那么該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息中，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，這部分不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這意味著，當(dāng)企業(yè)的注冊(cè)資本未能按時(shí)到位時(shí)，與該部分資本金額相對(duì)應(yīng)的貸款利息將無(wú)法從稅前利潤(rùn)中扣除?
2024-09-14 17:17:20
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