1. 2月1日,接受國(guó)外甲公司的外幣投資40000美元
記錄投資時(shí)，按照收到外幣時(shí)的即期匯率折算：
借：銀行存款——美元戶 320000
貸：實(shí)收資本 320000
2. 6月1日,借入美元戶10000,約定1年到期還本付息,年利率5%
借款時(shí)，按照收到款項(xiàng)時(shí)的即期匯率折算：
借：銀行存款——美元戶 87000
貸：短期借款 87000
記錄利息費(fèi)用時(shí)，按照全年借款天數(shù)計(jì)算利息：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 435
貸：銀行存款——美元戶 435
1年后還本付息時(shí)，先計(jì)算應(yīng)支付的本金和利息，然后按照還款時(shí)的即期匯率折算：
借：短期借款 87435
貸：銀行存款——美元戶 87435
3. 7月1日,向乙公司出口丙商品,售價(jià)共計(jì)100000美元
記錄銷售收入時(shí)，按照銷售日期的即期匯率折算：
借：應(yīng)收賬款——乙公司 860000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 860000
4. 9月1日,以人民幣向中國(guó)銀行買入15000美元
記錄購(gòu)入美元時(shí)，按照購(gòu)入時(shí)的即期匯率折算：
借：銀行存款——美元戶 121500
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3350（差額）
貸：銀行存款——人民幣戶 124850