新華集團的總部設(shè)立在中國境內(nèi)，從事生物制藥及高級投資等盈利能力強的項目，2022年和2023年均盈利1000萬。股東一致決定在A國新設(shè)一個常設(shè)機構(gòu)B，但該機構(gòu)的組織形式卻一直存在著爭議，使得該項決策遲遲沒有實施。假設(shè)該機構(gòu)在設(shè)立初期利潤為負，合理預(yù)計2022年將虧損300萬，2023年盈利200萬，A國企業(yè)所得稅稅率為20%，不考慮預(yù)提所得稅，請回答以下問題： (1）若將B登記成為子公司，計算2022和2023年集團的稅款總負擔；(2）若將B登記成為分公司，計算2022年和2023年新華集團的稅款總負擔

澤華老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2024-01-03 01:29

同學(xué)你好本題解答如下:
(1)2022年稅負=1000*0.25=250萬元
2023年稅負=1000*0.25+200*0.2=290萬元
(2)2022年稅負=(1000－300)*0.25=175
2023年稅負=1000*0.25+200*0.2=290萬元

澤華老師解答

2024-01-03 01:36

同學(xué)你好，第二問哪里需要修改下，2023年稅負=1200*0.5*0.25+1200*0.5*0.2=300萬元

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