資產(chǎn)賬面價值減資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)得出正數(shù) 也就是說賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 形成應(yīng)納稅暫時性差異 是形成遞延所得稅負(fù)債 還是資產(chǎn)？

答： 這個以后少繳稅是資產(chǎn)

負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對嗎？

答： 你好，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司的下列各項資產(chǎn)或負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。A.賬面價值為 800 萬元，計稅基礎(chǔ)為 1200 萬元的投資性房地產(chǎn)B.賬面價值為 100 萬元，計稅基礎(chǔ)為 60 萬元的交易性金融資產(chǎn)C.賬面價值為 800 萬元，計稅基礎(chǔ)為 1200 萬元的交易性金融負(fù)債D.賬面價值為 60 萬元，計稅基礎(chǔ)為 0 的合同負(fù)債

答： 您好，選項 B，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項 C，負(fù)債賬面價值 小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，所以選AD