小東西 追問

2018-03-19 10:01

那就把含稅價當做原材料的成本么

小東西 追問

2018-03-19 10:02

我想問下外購的原材料用于建廠房，用于建造自己的辦公樓都不用進項轉出么？？？如何理解比較好？？不懂，不是外購商品對內(nèi)集體福利或者個人消費都轉出不是么

鄒老師 解答

2018-03-19 10:18

你好，是的，按含稅金額計入原材料核算的 
因為營改增之后，用于 建造廠房的材料是可以抵扣的，所以是不需要轉出 的

小東西 追問

2018-03-19 10:42

就是說只要是外購的材料用于固定資產(chǎn)的都可以進項抵扣，無形資產(chǎn)的都要轉出？？

鄒老師 解答

2018-03-19 10:45

你好，不管是固定資產(chǎn)，還是無形資產(chǎn)，現(xiàn)在都是可以抵扣的

小東西 追問

2018-03-19 10:51

這么說現(xiàn)在外購的材料不管是用于構建廠房，還是用于土地都能抵扣？？？？那外購的材料用于贈送給別人呢？，或者用于集體福利呢？都可以抵扣？？這不是視同銷售么

鄒老師 解答

2018-03-19 10:54

你好，外購的用于集體福利需要轉出 
如果是贈送別人需要按視同銷售處理

小東西 追問

2018-03-19 11:02

如何理解外購的材料用于構建廠房不用轉出，我搞蒙了，不想死記硬背，只想知道原因，是因為構建的廠房是為生產(chǎn)經(jīng)營所需要的所以不轉出？？

鄒老師 解答

2018-03-19 11:21

你好，是因為不動產(chǎn)行業(yè)營改增了 
之前購進用于非應稅項目（以前的營業(yè)稅項目）需要按視同銷售處理 
現(xiàn)在因為不動產(chǎn)也改征增值稅了，所以進項是可以抵扣的

小東西 追問

2018-03-19 11:48

我明白了謝謝老師

鄒老師 解答

2018-03-19 11:48

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！