身后的陽光 追問

2024-01-11 10:11

發(fā)哪里了？？

冉老師 解答

2024-01-11 10:12

一、子女繼續(xù)教育
納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
全日制學(xué)歷教育包括：義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
注：父母可選擇其中一方按照2000 元，100%扣除，也可以雙方分別按照1000元，50%扣除，值得注意的是，一旦選擇了一個納稅年度不能變更，例如2021年選擇爸爸2000元扣除，到2022年1月才能選擇爸爸扣1000元，媽媽扣1000元
二、繼續(xù)教育
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。
同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
留存?zhèn)洳橘Y料包括：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料。
注：個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由父母扣，或者本人扣除。
三、大病醫(yī)療
在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
留存資料：需留存大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料備查。
大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。
注：醫(yī)藥費(fèi)支出可以選擇由本人或者配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)支出由父母一方扣除。
四、住房貸款利息或者住房租金
納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。 （不管你名下有幾套房子，只要之前是全款買的，第二套貸款買的，就可以享受。強(qiáng)調(diào)的是首次貸款買房的。）
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：   
（1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；
（2）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
注：關(guān)于這個一定要注意，如果夫妻雙方婚后買了一套房，只能由其中一方選擇扣除，如果婚前夫妻各買一套房，婚后，可以選擇其中一套，一方100%扣除或者分別按照50%扣除。
假如夫妻雙方在合肥有套房子，兩個人去杭州上班了，租房子了，可以選擇其中一方按照住房租金專項(xiàng)附加扣除；假如夫妻雙方在合肥有套房子，女方在杭州上班租房，男方在廣東上班租房，可以雙方都享受住房租金專項(xiàng)附加扣除；假如女方在合肥上班，男方在杭州上班，雙方只有一方能享受租金或者貸款專項(xiàng)附加扣除；（感覺這個規(guī)定真坑）
關(guān)于住房租金專項(xiàng)附加扣除：兩個人結(jié)婚了，只能有一方可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。
需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。房租金專項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:住房租賃合同或協(xié)議等資料。
五、贍養(yǎng)老人
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除： （滿60周歲）
（1）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；   
（2）納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。如果子女均已去世的年滿60歲的祖父母，外祖父母也可以享受專項(xiàng)附加扣除。
注：如果兩個人結(jié)婚了，稅法上“你媽是你媽，我媽不是你媽”，也就是你只能享受你自己爸媽的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除，你不可以享受你公公婆婆或者你岳父岳母專項(xiàng)扣除。
享受贍養(yǎng)老人扣除，只需填報相關(guān)信息即可，無需報送資料。填報的信息包括；是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關(guān)系；此外，有共同贍養(yǎng)人的，還要填報分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。
六、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)：自2023年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
備查資料：需要將子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料留存?zhèn)洳?br/>

七、新增的個人養(yǎng)老金
個人養(yǎng)老金自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;
在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;
在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。（由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。）
個人養(yǎng)老金扣除需要的資料：個人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)