老師，增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)年底都要轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額在會(huì)計(jì)處理中，確實(shí)會(huì)出現(xiàn)在年終結(jié)轉(zhuǎn)的情況，但具體操作要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行，這里簡(jiǎn)單說(shuō)明一下： 1. **增值稅銷項(xiàng)稅額**，是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為收取的稅額，會(huì)在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”科目。 2. **增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額**，是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等支付的稅額，會(huì)在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。 到了年底，需對(duì)這些稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理： - 如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，多出來(lái)的部分為應(yīng)納稅額，會(huì)計(jì)分錄通常是借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”； - 如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，多出來(lái)的部分可以抵扣以后期間的銷項(xiàng)稅額，如果相關(guān)稅法允許退稅，也可以辦理退稅手續(xù)。 平時(shí)我們每個(gè)月的銷項(xiàng)比進(jìn)項(xiàng)大的，已經(jīng)通過(guò)借： 應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅處理 老師:確實(shí)，通常情況下增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

時(shí)尚的蛋撻

于2024-02-26 10:40 發(fā)布 ??243次瀏覽