小草 追問

2018-03-30 14:46

施工企業(yè)這塊呢

宋生老師 解答

2018-03-30 14:47

你好！按每個月的完工程度確認。

小草 追問

2018-03-30 14:49

那增值稅怎么做賬？

宋生老師 解答

2018-03-30 14:53

你好！按完工程度來確認就可以了。 
每月根據(jù)確認當期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
  借：主營業(yè)務成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   貸：主營業(yè)務收入 
              應交稅費-應交增值稅

小草 追問

2018-03-30 14:54

但確認收入的時候有可能沒有開發(fā)票哦

宋生老師 解答

2018-03-30 14:57

你好！是的。建筑行業(yè)本身就是這樣分開要求的

小草 追問

2018-03-30 14:57

那增值稅怎么做賬啊

宋生老師 解答

2018-03-30 15:05

你好！就是按上面的分錄計提啊，可以抵減的就抵減。

小草 追問

2018-03-30 15:24

借：主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利  貸：主營業(yè)務收入  應交稅費-應交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額 是這個分錄嗎？

宋生老師 解答

2018-03-30 15:31

你好！是的。“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

小草 追問

2018-03-30 15:33

那開票的時候怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢

宋生老師 解答

2018-03-30 15:39

您好！借：工程結(jié)算——xxx合同段 
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段 
          工程施工——合同毛利——xxx合同段 
借應交稅費-應交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額