愛學(xué)習(xí)的仙女 追問

2018-04-03 16:13

老師，你好，具體情況是這樣的，我是在2017年7月開的增值稅專用發(fā)票，但是開票時(shí)業(yè)務(wù)員把情況給我說錯(cuò)了，本來應(yīng)該是廣告費(fèi)，廣告費(fèi)的稅率是6%，業(yè)務(wù)員說是場租，結(jié)果開成了場租費(fèi)用，場租費(fèi)的稅率是11%，所以2017年7月入賬時(shí)做的分錄是，借：應(yīng)收賬款 22500 貸：其他業(yè)務(wù)收入-廣告收入 20270.27 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2229.73，2017年9月收款時(shí)：又做了一筆確認(rèn)收入的分錄，借：銀行存款 22500   貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告收入 20270.27 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2229.73，相當(dāng)于沒有沖7月的應(yīng)收賬款，9月又多確認(rèn)了廣告收入。

愛學(xué)習(xí)的仙女 追問

2018-04-03 16:14

老師，你好，具體情況是這樣的，我是在2017年7月開的增值稅專用發(fā)票，但是開票時(shí)業(yè)務(wù)員把情況給我說錯(cuò)了，本來應(yīng)該是廣告費(fèi)，廣告費(fèi)的稅率是6%，業(yè)務(wù)員說是場租，結(jié)果開成了場租費(fèi)用，場租費(fèi)的稅率是11%，所以2017年7月入賬時(shí)做的分錄是，借：應(yīng)收賬款 22500 貸：其他業(yè)務(wù)收入-場地租金 20270.27 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2229.73，2017年9月收款時(shí)：又做了一筆確認(rèn)收入的分錄，借：銀行存款 22500 貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告收入 20270.27 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 2229.73，相當(dāng)于沒有沖7月的應(yīng)收賬款，9月又多確認(rèn)了廣告收入。

QQ老師 解答

2018-04-03 16:15

11%稅率的發(fā)票作廢了嗎？還是沖紅了

愛學(xué)習(xí)的仙女 追問

2018-04-03 17:03

發(fā)票對(duì)方接受了的，9月份也沒有再開發(fā)票，只是我這邊入賬的時(shí)候自己的失誤再入了一筆收入，而沒有沖應(yīng)收賬款，10月報(bào)稅的時(shí)候報(bào)的是未開發(fā)票收入。公司是電影院，是一般納稅人，電影票收入是簡易征收，其他業(yè)務(wù)收入和其他類型的主營業(yè)務(wù)收入是一般計(jì)稅，由于每個(gè)月都有足夠的進(jìn)項(xiàng)，并且有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以每個(gè)月繳納的增值稅都為簡易征收部分稅額，一般計(jì)稅項(xiàng)目由于每個(gè)月都有足夠的進(jìn)項(xiàng)，所以一般計(jì)稅項(xiàng)目沒有繳納增值稅。

QQ老師 解答

2018-04-03 17:08

準(zhǔn)備好相關(guān)資料當(dāng)月對(duì)這筆收入進(jìn)行調(diào)整通過以前年度損益調(diào)整和未分配利潤

愛學(xué)習(xí)的仙女 追問

2018-04-03 22:30

老師，分錄是這樣做嗎？借：以前年度損益調(diào)整 20270.27    
                                            應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  2229.73   
                                            貸：應(yīng)收賬款   22500    
借：利潤分配-未分配利潤   20270.27 
       貸：以前年度損益調(diào)整 20270.27

QQ老師 解答

2018-04-04 09:44

可以