小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:07

那孫公司是做借實(shí)收資本，貸未分配利潤(rùn)嗎

樸老師 解答

2024-03-19 09:08

你分錄寫反了吧
你自己看看
實(shí)收資本是增加呀
借方表示減少
貸方表示增加

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:15

孫公司做這筆分錄借未分配利潤(rùn)，貸實(shí)收資本，這樣做就導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不上；子公司是直接做借長(zhǎng)投，貸資本公積嗎，子公司為什么這樣做的，理解不了？

樸老師 解答

2024-03-19 09:16

子公司這個(gè)是分紅轉(zhuǎn)實(shí)收資本

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:18

是的，那子公司實(shí)際沒有收到分紅，是直接增加資本公積和長(zhǎng)期股權(quán)投資嗎，那孫公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表凈利潤(rùn)勾稽不上怎么辦？

樸老師 解答

2024-03-19 09:20

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 孫公司（增加）  
貸：資本公積（或其他相關(guān)權(quán)益賬戶）
這樣做

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:23

好的，那孫公司借未分配利潤(rùn)，貸實(shí)收資本這樣做對(duì)嗎，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表凈利潤(rùn)夠勾稽不上正常嗎

樸老師 解答

2024-03-19 09:24

對(duì)的
正常的
分錄都對(duì)

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:30

我看這個(gè)說法投資公司不確認(rèn)，做合并的時(shí)候再做？那合并的時(shí)候調(diào)整分錄應(yīng)該怎么做？

樸老師 解答

2024-03-19 09:32

都可以的

你們自己選擇一種

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:34

子公司做了借長(zhǎng)投，貸資本公積是不是合并就不用做調(diào)整分錄

樸老師 解答

2024-03-19 09:35

對(duì)于子公司對(duì)孫公司的投資所做的“借：長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸：資本公積”這一會(huì)計(jì)處理，如果它不影響合并報(bào)表中集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性和公正性，那么在合并時(shí)可能不需要做特別的調(diào)整分錄

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:37

這個(gè)分錄是成本法下也適用嗎

樸老師 解答

2024-03-19 09:39

同學(xué)你好

也是適用的

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:41

那現(xiàn)在還有一個(gè)問題就是，孫公司做了這筆借未分配利潤(rùn)，貸實(shí)收資本導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不上，這個(gè)是正常嗎？

樸老師 解答

2024-03-19 09:45

正常的分紅你可以做
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
貸應(yīng)付股利
借應(yīng)付股利
貸實(shí)收資本
這樣就勾稽上了

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:46

實(shí)際就是沒有做分紅這個(gè)動(dòng)作，就直接轉(zhuǎn)增實(shí)收資本了

樸老師 解答

2024-03-19 09:47

是的
就做我剛才給你的分錄

小白女不信邪  追問

2024-03-19 09:51

那我這樣做之后做合并報(bào)表抵消分錄時(shí)發(fā)現(xiàn)計(jì)算的年初未分配利潤(rùn)和報(bào)表的年初未分配利潤(rùn)有差額，剛好就是這個(gè)轉(zhuǎn)增資本的金額，我要另外做調(diào)整分錄嗎

樸老師 解答

2024-03-19 09:51

你做了并且發(fā)現(xiàn)有差額嗎？