高輝老師 解答

2024-03-19 15:30

出口退稅會(huì)計(jì)分錄
(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的'應(yīng)退稅額'做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的'免抵稅額'做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

美好的黑夜 追問(wèn)

2024-03-19 15:32

這個(gè)是有差額的退稅處理。我要咨詢的是：征收率13%，退稅率13%的會(huì)計(jì)分錄

高輝老師 解答

2024-03-30 14:54

1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，分錄如下：借：庫(kù)存商品       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款注：外貿(mào)企業(yè)取得出口退稅貨物對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時(shí)“退稅勾選”，不要有出口后才能勾選的誤區(qū)！2、確認(rèn)外銷貨物銷售收入