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2022年企業(yè)暫估成本510萬，2023年匯算期內(nèi)2022年暫估的發(fā)票到達(dá)到400萬元，2023年企業(yè)只調(diào)整了往來科目，借：其他應(yīng)付款-暫估成本400萬元，貸：其他應(yīng)付款——XX公司400萬元，沒有調(diào)整成本， 但是2022年企業(yè)的得稅匯算時已將沒有發(fā)票的110萬元作了調(diào)整增加，現(xiàn)在是需要將23年調(diào)整往來的會計分錄沖銷，再做沖銷原暫估的憑證，再補入賬2022年暫估的發(fā)票400萬元呢？還是直接做一筆補充分錄:借：以前年度損益調(diào)整 -110萬元，借：其他應(yīng)付款-暫估成本 110萬元
素素
于2024-03-25 15:44 發(fā)布 ??227次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2024-03-25 15:47
想請問一下茶葉公司出口退稅的流程 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
老師 我們客戶發(fā)的對賬函 金額和我們賬上不一樣 問
您好，可以的，這個不影響的，他們也是怕稅務(wù)局查賬 答
A公司收到一張發(fā)票，發(fā)票上開的公司也是A公司，但是A 問
您好你是指A公司自已幫自已開票嗎？然后要B公司付款 答
請問個稅系統(tǒng)更改了2024年的數(shù)據(jù)，今年申報殘保金 問
按更改后個稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)申報 答
為什么要去減去而不是加上150*40% 問
核心是成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法時，對原持有股權(quán)（80%）在處置前的投資收益調(diào)整規(guī)則： 甲公司 2×19 年分配現(xiàn)金股利 150 萬元（成本法下長江公司已按 80% 確認(rèn)投資收益），但該股利是甲公司當(dāng)年凈利潤（620 萬元）的分配，需先判斷是否屬于 “投資后實現(xiàn)凈利潤的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（長江公司投資后）凈利潤 = 620÷2=310 萬元，分配的 150 萬元≤310 萬元，屬于投資后凈利潤分配，成本法下確認(rèn)的投資收益無需沖回，但轉(zhuǎn)權(quán)益法時，需按剩余股權(quán)比例（40%）追溯調(diào)整 “長期股權(quán)投資”： 原成本法下，長江公司確認(rèn)應(yīng)收股利 = 150×80%=120 萬元，對應(yīng) “投資收益”；轉(zhuǎn)權(quán)益法時，剩余 40% 股權(quán)對應(yīng)的股利 = 150×40%=60 萬元，需從 “長期股權(quán)投資 —— 損益調(diào)整” 中扣除（因為股利分配會減少被投資方凈資產(chǎn)，權(quán)益法下需按持股比例調(diào)減長期股權(quán)投資賬面價值），而非加上。 答
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
素素 追問
2024-03-25 16:20
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2024-03-25 16:22
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2024-03-25 16:29
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2024-03-25 16:30
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2024-03-25 17:04