甲公司將其一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2022 年 1 月 1 日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，甲公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫字樓的原價(jià)為 3 000 萬元，已計(jì)提折舊 1 500 萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備 250 萬元，當(dāng)日該寫字樓的公允價(jià)值為 3 500 萬元。甲公司按凈利潤的 10%計(jì)提盈余公積。不考慮所得稅等因素的影響，該事項(xiàng)對“利潤分配——未分配利潤”科目的影響金額為（）萬元。老師，這道題的盈余公積和未分配利潤怎么算，我發(fā)現(xiàn)多一點(diǎn)就提問不了了，但是它答案就這么長呀

王小山老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-03-28 19:00

計(jì)入留存收益的金額=3500-（3000-1200-250）=1950
計(jì)入盈余公積1950*10%=195
計(jì)入未分配利潤的1950*90%=1755

Kathy 追問

2024-03-29 00:33

該事項(xiàng)對“利潤分配——未分配利潤”科目的影響金額＝[3 500－（3 000－1 500－250）]×（1－10%）＝2 025（萬元）。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：投資性房地產(chǎn)——成本 3500投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1500投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 250貸：投資性房地產(chǎn) 3000 盈余公積 225 利潤分配——未分配利潤 2025
老師，所以這答案有問題吧，我說怎么算不出來呢

王小山老師解答

2024-03-29 09:07

是我寫錯(cuò)金額了，應(yīng)該是減1500，
計(jì)入留存收益的金額=3500-（3000-1500-250）=2250
計(jì)入盈余公積2250*10%=225
計(jì)入未分配利潤的2250*90%=2025