某市A實(shí)木地板廠(以下簡(jiǎn)稱“A廠”)現(xiàn)有一批木材原料需加工成實(shí)木地板銷售,可選擇的加工方式有以下兩種: (1)部分委托加工。A廠委托B廠將一批價(jià)值300萬(wàn)元的木材原料加工成素板半成品，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)為185萬(wàn)元(假設(shè)B廠沒(méi)有同類消費(fèi)品)。A廠將加工后的素板半成品收回后繼續(xù)加工成實(shí)木地板,加工成本和費(fèi)用共計(jì)145.5萬(wàn)元，該批實(shí)木地板售價(jià)(不含增值稅)為1000萬(wàn)元。(假設(shè)實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%) (2)A廠自行加工，A廠將購(gòu)人的價(jià)值300萬(wàn)元的木材原料自行加工成實(shí)木地板,加工費(fèi)共計(jì)330.5萬(wàn)元,售價(jià)仍為1000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,分析哪種加工方式稅負(fù)低、利潤(rùn)大。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2024-04-09 22:35

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2024-04-10 06:45

方案一代扣代繳消費(fèi)稅
（300+185）/(1-5%)*5%=25.53
實(shí)際銷售繳納增值稅1000*13%=130
繳納消費(fèi)稅1000*5%-25.53=24.47
繳納附加稅(130+24.47)*12%=18.54
凈利潤(rùn)是1000-（300+185+145.5）-24.47-18.54=326.49
326.49*(1-25%)=244.87萬(wàn)元

暖暖老師解答

2024-04-10 06:48

方案應(yīng)交增值稅1000*13%=130
應(yīng)交消費(fèi)稅1000*5%=50
應(yīng)交附加稅（130+50）*12%=21.6
凈利潤(rùn)是(1000-300-330.5-50-21.6)*（1-25%）=223.43

暖暖老師解答

2024-04-10 06:48

相比之下，方案一稅負(fù)低，利潤(rùn)高選擇方案一

碰巧追問(wèn)

2024-04-10 14:05

把附加稅改成城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

暖暖老師解答

2024-04-10 14:05

你把上次12%改為10就可以了

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