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廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師

2024-04-15 17:47

您好，就是這個
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：
（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
（二）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。


上面的政策在房地產交易中理解
1.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
2.納稅人發(fā)生應稅行為是納稅義務發(fā)生的前提。
房地產公司銷售不動產，以房地產公司將不動產交付給買受人的當天作為應稅行為發(fā)生的時間。
3.交付時間：一般以《商品房買賣合同》上約定的交房時間為準。
若實際交房時間早于合同約定時間的，以實際交付時間為準。
若延遲交房（理解：一方違約在先的標的物風險轉移，由違約方承擔）
（1）因房地產開發(fā)企業(yè)原因造成延遲交房的，以實際交房時間作為納稅義務發(fā)生時間；
（2）因購買方原因未按合同約定完成不動產交付手續(xù)的，以合同約定的最遲交房時間作為納稅義務發(fā)生時間。
4.未簽訂書面合同或合同未確定付款日期的：不動產權屬變更的當天。
5.對以投資、分配利潤、捐贈、抵債等方式轉讓的不動產，房地產開發(fā)企業(yè)應以不動產權屬變更的當天作為納稅義務發(fā)生時間。

豬仔牛 追問

2024-04-15 17:50

上面的政策在房地產交易中理解
1.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
2.納稅人發(fā)生應稅行為是納稅義務發(fā)生的前提。
房地產公司銷售不動產，以房地產公司將不動產交付給買受人的當天作為應稅行為發(fā)生的時間。
3.交付時間：一般以《商品房買賣合同》上約定的交房時間為準。
若實際交房時間早于合同約定時間的，以實際交付時間為準。
若延遲交房（理解：一方違約在先的標的物風險轉移，由違約方承擔）
（1）因房地產開發(fā)企業(yè)原因造成延遲交房的，以實際交房時間作為納稅義務發(fā)生時間；
（2）因購買方原因未按合同約定完成不動產交付手續(xù)的，以合同約定的最遲交房時間作為納稅義務發(fā)生時間。
4.未簽訂書面合同或合同未確定付款日期的：不動產權屬變更的當天。
5.對以投資、分配利潤、捐贈、抵債等方式轉讓的不動產，房地產開發(fā)企業(yè)應以不動產權屬變更的當天作為納稅義務發(fā)生時間。
以上是自行解讀的對嗎？

廖君老師 解答

2024-04-15 17:52

您好，是的，政策個人理解都不樣（這是我們專管員說的）
有差別，最終以說服稅務局為準

豬仔牛 追問

2024-04-15 17:58

若延遲交房（理解：一方違約在先的標的物風險轉移，由違約方承擔）
（1）因房地產開發(fā)企業(yè)原因造成延遲交房的，以實際交房時間作為納稅義務發(fā)生時間；
（2）因購買方原因未按合同約定完成不動產交付手續(xù)的，以合同約定的最遲交房時間作為納稅義務發(fā)生時間。
以上根據(jù)這個理解的對嗎？-------（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

廖君老師 解答

2024-04-15 17:59

您好，我認為1不對，房地產的原因當然是罰款，要最早的時間點交稅（《商品房買賣合同》上約定的交房時間）

豬仔牛 追問

2024-04-15 18:35

可以理解為延遲交房，一般是按實際交房時間開具發(fā)票對嗎？

廖君老師 解答

2024-04-15 18:36

您好，咱可以這么理解的，關鍵得讓專管員認同

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相關問題討論
以合同約定時間確認收入，提前收款放到預收款里 如果我的回答讓您滿意，請給予好評，謝謝！
2019-05-11 13:33:21
同學你好，增值稅時點如下 1：一般是2個時間點，第一個時間點是收到預收款的時候，第二個時點是交房的時候 所得稅納稅時點，一般以交房時間作為所得稅納稅義務時點，如果當?shù)囟惥忠箢A交的話，還需要預交
2021-10-21 09:06:40
一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產的應稅銷售行為，先開具增值稅發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 　?。{稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的行為，按照國家稅務總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外） 　　二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 　　三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。 　　四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。 　　五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。 　　六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。 　　七、納稅人采取預收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當天。 　　八、納稅人采取預收貨款方式，生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等特定貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。 　　九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
2019-07-24 21:12:07
1.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 （1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 （2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。 （3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。 （4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。 （5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。 （6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 （7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天。
2015-10-17 17:25:49
你好稍等給你發(fā)過去
2023-05-11 16:38:21
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