天道酬勤 追問

2024-04-27 17:07

(財(cái)稅〔2017]37號)第二條規(guī)定，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
以上是政策內(nèi)容，我覺得你的計(jì)算有問題，發(fā)票上的金額不是1000元嗎？計(jì)算的增值稅額不應(yīng)該是1000元*9%=90元嗎？

小菲老師 解答

2024-04-27 17:10

同學(xué)，你好
我們這邊稅務(wù)局是要求按照，價稅合計(jì)金額不能變，在價稅合計(jì)金額里面進(jìn)行稅額的重新分配

天道酬勤 追問

2024-04-27 17:14

政策上說的很明確，按照專票上的金額和9%的扣除率計(jì)算增值科進(jìn)項(xiàng)稅額的。我的理解是應(yīng)該是金額1000元*9%=90元就是未來可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
借方：原材料****940元
    進(jìn)項(xiàng)稅額1000*9%=90元
貸方：銀行存款1030元
以上會計(jì)分錄是我的理解？

小菲老師 解答

2024-04-27 17:15

同學(xué)，你好
對，政策是這么理解
按照票面的金額來算9%的稅額