1、分配工資。 
 
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)。 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。 
2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）。 
 
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)。 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。 
3、次月發(fā)放工資時(shí)。 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資。 
貸：其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)。 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅。 
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。 
4、上交杜保。 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)。 
其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)。 
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。