Hygge 追問

2024-05-13 12:54

外貿(mào)企業(yè)不是免退政策嘛？，何來抵稅呢？

Hygge 追問

2024-05-13 12:54

銷售是免稅，退是退貨的進(jìn)項啊

樸老師 解答

2024-05-13 12:57

外貿(mào)企業(yè)出口的話如果退稅退的是進(jìn)項

如果內(nèi)銷的話可以抵扣
出口退稅的話這轉(zhuǎn)出到費用科目

Hygge 追問

2024-05-13 13:05

沒有內(nèi)銷，都是外銷，但是現(xiàn)在就不確定空運出去的貨報關(guān)單上面的價要不要減掉我們外貿(mào)企業(yè)付的空運運費

樸老師 解答

2024-05-13 13:09

同學(xué)你好
你們是FOB還是CIF呢

Hygge 追問

2024-05-13 13:31

報關(guān)單上面是C&F

樸老師 解答

2024-05-13 13:33

這個包含運費，你計入銷售費用

Hygge 追問

2024-05-13 13:41

即是開票時不需要減掉運費？

樸老師 解答

2024-05-13 13:42

你開票按fob來開就要減去

Hygge 追問

2024-05-13 13:45

還是不明白要怎么弄

樸老師 解答

2024-05-13 13:48

你按fob開發(fā)票就可以了哦

Hygge 追問

2024-05-13 13:49

那就是按照報關(guān)單上面銷售的總價是嗎？

樸老師 解答

2024-05-13 14:01

是CIF的價格減去運費的

Hygge 追問

2024-05-13 14:10

那賬務(wù)處理怎么做分錄呢

樸老師 解答

2024-05-13 14:19

（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）