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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-05-13 12:35

報關(guān)單上外貿(mào)企業(yè)承擔(dān)的空運運費是否需要在報稅時從銷售貨款收入中扣除,這主要取決于企業(yè)的會計政策和稅務(wù)處理方式。


一般來說,銷售收入的計算可以包括運費,也可以不包括。如果企業(yè)選擇將運費計入銷售費用,那么銷售收入中就包含了運費。在這種情況下,報關(guān)單上的銷售貨款收入不需要扣除運費。


如果企業(yè)選擇將運費作為銷售成本來處理,那么銷售收入中就不包含運費。在這種情況下,報關(guān)單上的銷售貨款收入需要扣除運費。


還需要注意的是,如果運費是外貿(mào)企業(yè)支付的,那么支付的運費可以作為進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣。但如果運費是外貿(mào)企業(yè)收取的,那么所收取的運費屬于價外費用,需要交納增值稅。

Hygge 追問

2024-05-13 12:54

外貿(mào)企業(yè)不是免退政策嘛?,何來抵稅呢?

Hygge 追問

2024-05-13 12:54

銷售是免稅,退是退貨的進(jìn)項啊

樸老師 解答

2024-05-13 12:57

外貿(mào)企業(yè)出口的話如果退稅退的是進(jìn)項

如果內(nèi)銷的話可以抵扣
出口退稅的話這轉(zhuǎn)出到費用科目

Hygge 追問

2024-05-13 13:05

沒有內(nèi)銷,都是外銷,但是現(xiàn)在就不確定空運出去的貨報關(guān)單上面的價要不要減掉我們外貿(mào)企業(yè)付的空運運費

樸老師 解答

2024-05-13 13:09

同學(xué)你好
你們是FOB還是CIF呢

Hygge 追問

2024-05-13 13:31

報關(guān)單上面是C&F

樸老師 解答

2024-05-13 13:33

這個包含運費,你計入銷售費用

Hygge 追問

2024-05-13 13:41

即是開票時不需要減掉運費?

樸老師 解答

2024-05-13 13:42

你開票按fob來開就要減去

Hygge 追問

2024-05-13 13:45

還是不明白要怎么弄

樸老師 解答

2024-05-13 13:48

你按fob開發(fā)票就可以了哦

Hygge 追問

2024-05-13 13:49

那就是按照報關(guān)單上面銷售的總價是嗎?

樸老師 解答

2024-05-13 14:01

是CIF的價格減去運費的

Hygge 追問

2024-05-13 14:10

那賬務(wù)處理怎么做分錄呢

樸老師 解答

2024-05-13 14:19

(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
       貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
       貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項稅計入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
       貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
       貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
       貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

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相關(guān)問題討論
你好同學(xué),掛在鷹復(fù)印保費后面,再沖減的。
2021-02-01 18:40:03
你好,可以這么做的。
2021-01-04 20:06:17
對于貨代墊付的運保費,如果貨代開票時將海運費和運保費都開給了公司,導(dǎo)致多開的發(fā)票,需要進(jìn)行如下的賬務(wù)處理: 1.首先,需要檢查發(fā)票的金額是否正確,并與貨代進(jìn)行溝通,確認(rèn)多開部分的金額和原因。 2.如果確認(rèn)是多開的部分,那么需要將多開的金額從貨代的應(yīng)收賬款中扣除,并調(diào)整相應(yīng)的會計科目。具體來說,需要將多開的金額從“應(yīng)收賬款”科目中沖減,并將多開的金額計入“營業(yè)外收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目。 3.同時,還需要在賬務(wù)處理中記錄好相應(yīng)的憑證和附件,以便日后審計和查賬。
2024-02-03 18:43:10
運輸費,跟貨運費實際是差不多的
2020-04-04 19:20:03
借以前年度損益調(diào)整,貸銀行
2023-05-08 15:24:47
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