、 追問(wèn)

2024-05-18 16:59

老師咱能說(shuō)的白話一點(diǎn)嗎

廖君老師 解答

2024-05-18 17:01

您好，好的
500萬(wàn)以下會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)上還是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理:
財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊
稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填
列一次性扣除
注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，不強(qiáng)制要求企業(yè)稅收和會(huì)計(jì)處理一致，允許存在稅會(huì)差異。

、 追問(wèn)

2024-05-18 17:20

老師那意思是不是我今年做賬和報(bào)稅按照正常計(jì)提入成本，明年的匯算清繳的時(shí)候調(diào)增固定資產(chǎn)抵扣是嗎？

廖君老師 解答

2024-05-18 17:21

您好，是的，就是這么操作的哦

、 追問(wèn)

2024-05-18 17:26

我是在2023年四季度稅務(wù)一次性抵扣，今年匯算清繳的時(shí)候也是按照四季度的那個(gè)固定資產(chǎn)報(bào)的稅，我現(xiàn)在報(bào)2024年的稅和做賬的時(shí)候按照正常折舊入成本報(bào)稅，不需要做別的嗎？那我在2024年的匯算清繳的時(shí)候是不是需要調(diào)增抵扣金額？

廖君老師 解答

2024-05-18 17:29

您好，不需要的，賬上直線法折舊
是的，24年調(diào)增
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：
帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來(lái)填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來(lái)填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4 8列都是原值，5列填0

、 追問(wèn)

2024-05-18 17:32

老師我現(xiàn)在腦子有點(diǎn)繞，就是我去年一次性抵扣了，我今年又正常入賬，又抵扣了一遍，那我明年匯算的時(shí)候怎么做呢

廖君老師 解答

2024-05-18 17:38

您好，去年您在賬上一次性扣了嗎

、 追問(wèn)

2024-05-18 17:41

老師賬上沒(méi)有，按月折舊的，報(bào)稅的時(shí)候直接全部抵扣了

廖君老師 解答

2024-05-18 17:43

哦哦，那是對(duì)的，去年一次性抵扣這是稅法，跟會(huì)計(jì)賬務(wù)無(wú)關(guān)，24年匯繳我們要調(diào)增的

、 追問(wèn)

2024-05-18 17:47

老師調(diào)增怎么做呢具體

廖君老師 解答

2024-05-18 17:50

第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：
帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來(lái)填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來(lái)填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4 8列都是原值，5列填0

、 追問(wèn)

2024-05-18 18:49

老師后面那個(gè)還是沒(méi)太懂如果說(shuō)10塊我2023年一次性抵扣企業(yè)所得稅，最后利潤(rùn)是-5，2024年賬面折舊4塊，怎么填

廖君老師 解答

2024-05-18 18:51

您好，24年賬面還是折舊4，我在下面劃線了
第二年：A105080表 在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：
帳載金額：就是按照會(huì)計(jì)的核算來(lái)填寫，原值、本年折舊、累計(jì)折舊（第1 2 3列） 10  、4 、 4+23年折舊
稅收金額：按照稅法的規(guī)定來(lái)填寫，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊，和累計(jì)折舊 （第4 8列都是原值，5列填0）   10、 10  、0

、 追問(wèn)

2024-05-18 18:53

老師那最后那塊也就是顯示的金額就是我24年折舊的金額。也就是調(diào)增金額是嗎

廖君老師 解答

2024-05-18 19:01

您好，這是填數(shù)，調(diào)增的金額表格里自動(dòng)出來(lái)的

、 追問(wèn)

2024-05-18 19:39

老師還有一個(gè)問(wèn)題如果說(shuō)2023年是虧損，那么我2024年1季度盈利，這個(gè)是可以直接抵減的嗎

廖君老師 解答

2024-05-18 19:41

您好，可以，前提是1季度申報(bào)時(shí)，我們23年年度所得稅匯繳已申報(bào)