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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2024-05-27 15:41

1.當(dāng)內(nèi)銷產(chǎn)生增值稅時(shí):


借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出稅額) 5萬(wàn)
貸:銀行存款/應(yīng)收賬款等(內(nèi)銷收入對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)部分) 5萬(wàn)


  1.當(dāng)企業(yè)收到出口退稅款時(shí),并且確定其中5萬(wàn)用于抵減內(nèi)銷應(yīng)納的增值稅,剩余的15萬(wàn)退稅額直接計(jì)入收入:


借:銀行存款 20萬(wàn)
貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入(實(shí)際退稅額中的非抵減部分) 15萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 5萬(wàn)

傻傻的百褶裙 追問(wèn)

2024-05-27 15:52

完全沒(méi)看懂

傻傻的百褶裙 追問(wèn)

2024-05-27 15:53

我主要想問(wèn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  什么企業(yè) 什么時(shí)候會(huì)用到

樸老師 解答

2024-05-27 16:03

1.有出口業(yè)務(wù)的企業(yè):主要適用于那些既在國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品,又有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。這些企業(yè)在出口產(chǎn)品時(shí),按照國(guó)家的出口退稅政策,可以獲得一定比例的退稅。
  2.享受出口退稅政策的企業(yè):出口退稅政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)企業(yè)出口而制定的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)出口的貨物在報(bào)關(guān)出口后,憑有關(guān)憑證報(bào)送所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退稅。這些退稅的稅額可以用來(lái)抵減企業(yè)在內(nèi)銷產(chǎn)品時(shí)應(yīng)繳納的增值稅額。
  3.在會(huì)計(jì)處理上需要明確區(qū)分的企業(yè):有些企業(yè)為了更準(zhǔn)確地反映出口退稅對(duì)內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的影響,會(huì)在會(huì)計(jì)處理上單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”這一科目。

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相關(guān)問(wèn)題討論
同學(xué)你好 是這樣做的
2020-10-14 18:48:05
出口退稅是指出口商品向外貿(mào)易伙伴支付的稅收,而發(fā)貨國(guó)在滿足一定條件時(shí)才允許把此稅收在報(bào)關(guān)單中申報(bào),外貿(mào)伙伴報(bào)關(guān)后由口岸收集的稅收,可以退還給申報(bào)出口的商家。由于我國(guó)對(duì)外貿(mào)出口的商品有各種政策性減免,比如貨物出口類別,出口貨物的行業(yè)性等,都有可能使商家最終可以享受出口退稅。應(yīng)用案例:某公司對(duì)外銷售一批貨物,發(fā)貨后將實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅稅額13元記入應(yīng)付賬款,隨后申報(bào)出口退稅,審核通過(guò)后,海關(guān)準(zhǔn)予成功退稅13元,該公司應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定,登記出口退稅事項(xiàng),做出如下會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅13元;貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅13元;借:其他應(yīng)收款-出口退稅13元;貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(出口退稅)13元。銀行收到退稅款后,應(yīng)做如下分錄:借:銀行存款13元;貸:其他應(yīng)收款-出口退稅13元。
2023-03-06 17:28:03
你好,只需要做后面兩筆分錄的
2018-01-17 11:11:15
你看一下圖片吧,同學(xué)
2019-08-05 11:30:40
你好,你的操作方法是可以的
2020-03-04 11:42:55
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