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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-05-30 09:00

會(huì)計(jì)處理 
  1.專項(xiàng)應(yīng)付款：企業(yè)收到政府撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為“專項(xiàng)應(yīng)付款”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
  2.遞延收益：搬遷補(bǔ)償款中，用于補(bǔ)償搬遷和重建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)損失、費(fèi)用性支出、停工損失及搬遷后擬新建資產(chǎn)的部分，應(yīng)轉(zhuǎn)入“遞延收益”，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
  3.資本公積：搬遷補(bǔ)償款在扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余，應(yīng)作為“資本公積”處理。
  4.固定資產(chǎn)清理：因搬遷出售、報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)核算，其凈損失核銷“專項(xiàng)應(yīng)付款”。
  5.費(fèi)用性支出：搬遷過程中發(fā)生的機(jī)器設(shè)備拆卸、運(yùn)輸、重新安裝、調(diào)試等費(fèi)用，以及安置職工的費(fèi)用支出，直接核銷“專項(xiàng)應(yīng)付款”。
稅務(wù)處理 
  1.搬遷收入扣除：企業(yè)在重建或恢復(fù)生產(chǎn)過程中購(gòu)置的各類資產(chǎn)，可以作為搬遷支出，從搬遷收入中扣除。
  2.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：購(gòu)置的資產(chǎn)，應(yīng)剔除搬遷補(bǔ)償收入后，作為該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，并按規(guī)定計(jì)算折舊或費(fèi)用攤銷。
  3.稅收優(yōu)惠：政策性搬遷可能涉及特定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體的稅務(wù)規(guī)定和政策性搬遷的具體情況，享受相應(yīng)的稅收減免或優(yōu)惠。
  4.搬遷清算：完成搬遷后，企業(yè)需要進(jìn)行搬遷清算，確保所有搬遷收入和支出均已正確核算，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

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2024-05-30 09:08

收到的企業(yè)撥付搬遷補(bǔ)償款到賬后，目前已經(jīng)收到了政府部分款項(xiàng)，且目前公司尚未進(jìn)行搬遷，而公司由于上級(jí)公司需求暫將對(duì)應(yīng)搬遷款項(xiàng)轉(zhuǎn)至上級(jí)公司，并將對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)為持有待售資產(chǎn)由政府統(tǒng)一支付相關(guān)款項(xiàng)，等待公司實(shí)際開始搬遷后如何核銷專項(xiàng)應(yīng)付款（因?yàn)橐呀?jīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)給上級(jí)公司），將持有待售資產(chǎn)出售給政府后如何做分錄，如何進(jìn)行賬務(wù)處理，麻煩提供對(duì)應(yīng)全面完善的會(huì)計(jì)分錄

宋生老師 解答

2024-05-30 09:12

你好

將固定資產(chǎn)劃分為持有待售固定資產(chǎn)時(shí)
借：持有的待售資產(chǎn)——固定資產(chǎn)
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
出售的時(shí)候，借銀行存款等 貸持有待售資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)等

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2024-05-30 09:18

那收到這筆款項(xiàng)，不用再計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款了么

宋生老師 解答

2024-05-30 09:21

你本身應(yīng)該是出售資產(chǎn)的款項(xiàng)。
可以給，但是你要給回，是另外的業(yè)務(wù)。
要看是以什么名義給

see you 追問

2024-05-30 09:30

邊搬遷邊生產(chǎn)的話，最后計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候是否需要將生產(chǎn)所得與搬遷所得區(qū)分開來

宋生老師 解答

2024-05-30 09:40

你好！是的。是要分開的了

see you 追問

2024-05-30 09:50

是按照搬遷完成年度交所得稅還是完成第二年進(jìn)行匯算清繳時(shí)候交

宋生老師 解答

2024-05-30 09:56

你好！是匯算的時(shí)候了

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相關(guān)問題討論
你好，借其他貨幣資金－－理財(cái)產(chǎn)品－－商承，貸銀行存款
2019-12-07 12:15:41
什么是一般性稅務(wù)處理,什么是特殊性稅務(wù)處理:(
2017-06-07 14:54:09
特殊性稅務(wù)處理可以延遲納稅
2015-11-04 14:31:01
關(guān)于企業(yè)重組，適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 錯(cuò)誤
2020-10-04 08:10:42
同學(xué)你好 比如 甲企業(yè)，分立為乙企業(yè)和丙企業(yè) 甲企業(yè)虧損100萬元，凈資產(chǎn)50萬元 乙企業(yè)分的凈資產(chǎn)30萬元，丙企業(yè)凈資產(chǎn)20萬元
2020-10-05 20:54:11
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