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樸老師

職稱： 會計師

2024-06-12 14:25

同學你好
一、資本公積轉增資本的入賬處理
  1.成本法下：會計分錄：借：資本公積——資本溢價（或股本溢價科目） 具體金額貸：實收資本（或股本科目） 數(shù)量同等的金額解釋：在長投成本法下，資本公積轉增資本時，需要將資本公積賬戶中的余額轉入實收資本賬戶中，以增加企業(yè)的注冊資本。這個過程中，資本公積賬戶的金額減少，實收資本賬戶的金額增加，金額相等。
  2.權益法下：會計分錄（與成本法相同）：借：資本公積——資本溢價（或股本溢價科目） 具體金額貸：實收資本（或股本科目） 數(shù)量同等的金額解釋：雖然是在權益法下，但資本公積轉增資本的會計處理方式與成本法下是相同的。因為無論是成本法還是權益法，都是對企業(yè)投資的不同會計處理方式，而對資本公積轉增資本的會計處理，更多的是受到公司法和會計準則的約束，而非投資方式的直接影響。
二、未分配利潤轉增資本的入賬處理
  1.成本法下與權益法下的通用處理：會計分錄（在成本法和權益法下通常都不直接進行會計處理，僅作備查登記）：（注：如需做分錄，通常的會計處理為）借：未分配利潤 具體金額貸：資本公積未分配利潤轉增資本，無論是成本法還是權益法，在會計處理上通常都不會直接做分錄，而是僅作備查登記。這是因為未分配利潤是企業(yè)未作分配的利潤，屬于所有者權益的組成部分，轉增資本實際上是一種權益內部的變動。但如果需要進行會計分錄，一般會先將未分配利潤轉入資本公積，然后再從資本公積轉增資本。
  2.未分配利潤轉增資本的進一步處理：在未分配利潤轉入資本公積后，還需要進一步將資本公積轉增資本，此時的會計分錄與上述資本公積轉增資本的會計分錄相同。

Messi 追問

2024-06-12 14:29

會計處理我們寫的是借：長投 貸：投資收益
是否有誤？

Messi 追問

2024-06-12 14:30

我們是投資方的視角，您的視角是被投資方，對嗎

樸老師 解答

2024-06-12 14:36

同學你好
是的
是這樣的

Messi 追問

2024-06-12 14:38

我們是百分百持股的投資，應采用成本法核算，請問老師上述處理是對的嘛

Messi 追問

2024-06-12 14:40

我們的分錄是對的嘛？為什么呀我不能理解

樸老師 解答

2024-06-12 14:43

同學你好
在成本法下，被投資單位的資本公積轉增資本或未分配利潤轉增資本，投資方不需要進行賬務處理。


在權益法下，被投資單位的資本公積轉增資本，投資方需要按照持股比例增加長期股權投資的賬面價值，并同時增加資本公積。會計分錄為：借記“長期股權投資——其他權益變動”，貸記“資本公積——其他資本公積”。


被投資單位的未分配利潤轉增資本，投資方不需要進行賬務處理，但應在備查簿中記錄轉增的股數(shù)，以反映股份的變化情況。

Messi 追問

2024-06-12 14:48

我看到您說的投資方不需要進行賬務處理，但是我們做了分錄，借：長投  貸：投資收益
這是對的嗎

樸老師 解答

2024-06-12 14:51

同學你好
權益法下可以做
成本法下不用做

上傳圖片 ?
相關問題討論
是利潤分配-未分配利潤。
2018-12-20 22:30:46
你好，根據(jù)你所提供的分錄，是這個意思
2019-03-12 13:47:21
你好你的公式是正確的
2021-05-07 22:05:54
同學你好，從會計角度來說是不可以的。資本公積金不可以用于彌補虧損。
2022-04-12 12:22:54
同學， 固定資產盤盈應作為前期的會計差錯記入“以前年度損益調整”科目。 企業(yè)在盤盈固定資產時，首先應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產凈值。根據(jù)確定的固定資產原值借記“固定資產”，貸記“累計折舊”，將兩者的差額貸記“以前年度損益調整”；其次再計算應納的所得稅費用，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”；接著補提盈余公積，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“盈余公積”；最后調整利潤分配，借記“以前年度損益調整”，貸記“利潤分配——未分配利潤”。
2021-04-20 21:40:45
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