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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-06-21 10:42

一、京東增值稅普票是否可以抵扣企業(yè)所得稅
普票本身不直接抵扣企業(yè)所得稅，但它是企業(yè)在計算應納稅所得額時的重要依據。普票開具的內容包括交易的商品或服務的名稱、數量、單價、金額等詳細信息，是企業(yè)財務管理和稅務申報的重要憑證。雖然采購京東卡所取得的增值稅普票不能直接抵扣企業(yè)所得稅，但企業(yè)可以通過這張普票來證明和核算與生產經營活動相關的成本、費用和損失，進而在計算企業(yè)所得稅時進行扣除。
具體來說，如果這筆采購京東卡的費用是您公司為了提供代理服務而發(fā)生的，那么它應該被視為與您公司的營業(yè)收入直接相關的成本或費用。因此，這部分費用可以在計算企業(yè)所得稅時作為扣除項。
二、賬務處理方式
  1.采購京東卡時：
借：庫存商品（或預付賬款——購物卡，根據具體情況而定）
貸：銀行存款
這里假設京東卡被視為庫存商品進行會計處理，但在實際操作中，也可能將其視為預付賬款（如果京東卡是預付性質的）。
  1.收取服務費時：
借：銀行存款
貸：營業(yè)收入
應交稅費——增值稅（銷項稅額）
您公司根據采購的實際金額加成服務費收取的費用，應計入營業(yè)收入，并計提相應的增值稅銷項稅額。
  1.如果京東卡用于促銷活動的贈送：
借：銷售費用——業(yè)務宣傳費
貸：庫存商品（或預付賬款——購物卡）
將京東卡用于促銷活動的贈送，應視為業(yè)務宣傳費用，從銷售費用中列支。
  1.需要注意的是，如果京東卡的贈送涉及個人所得稅的代扣代繳問題，應按照相關規(guī)定進行處理。具體來說，如果京東卡的贈送被視為偶然所得，那么接收方需要按照20%的稅率繳納個人所得稅，并由您公司代扣代繳。

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相關問題討論
你好！是的。就是這樣理解。
2017-09-15 16:14:16
所得稅根據利潤總額情況申報繳納就是了
2018-11-02 13:57:46
要交增值稅，也要交所得稅的
2019-05-31 10:48:33
你好，增值稅不可以抵扣 所得稅按利潤總額申報
2017-05-08 16:58:03
你好，可以作為成本或費用抵扣企業(yè)所得稅的
2018-09-05 14:54:49
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