微信用戶 追問

2024-06-22 10:44

這里參考答案提到了遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回，但是沒有體現(xiàn)出來，關(guān)于這里的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回應(yīng)該怎么處理呢？
參考答案：
甲公司2022年利潤表調(diào)增的資產(chǎn)減值損失為1 800萬元，因全部損失可在實(shí)際發(fā)生時(shí)列支，可抵減所得稅500萬元，同時(shí)，2022年因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的貸記所得稅費(fèi)用50萬元應(yīng)轉(zhuǎn)銷。以上對凈利潤的綜合影響速算＝（2 000－200）×（1－25%）＝1 350（萬元），對2022年12月31日未分配利潤的金額＝1 350×（1－10%）＝1 215（萬元）。

小林老師 解答

2024-06-22 10:51

你好，遞延所得稅資產(chǎn)因?yàn)閾p失可以扣除，轉(zhuǎn)回已經(jīng)計(jì)提的50就可以

微信用戶 追問

2024-06-22 11:02

轉(zhuǎn)回影響所得稅費(fèi)用嗎？所得稅費(fèi)用影響凈利潤嗎？不太明白，請老師給出分錄！

小林老師 解答

2024-06-22 11:12

23年，借以前年度損益調(diào)整50，貸遞延所得稅資產(chǎn)50

小林老師 解答

2024-06-22 11:12

因?yàn)?2年凈利潤的數(shù)據(jù)

微信用戶 追問

2024-06-22 11:21

遞延所得稅轉(zhuǎn)回不調(diào)整22年的財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

小林老師 解答

2024-06-22 11:29

是需要調(diào)整22的報(bào)表的，

微信用戶 追問

2024-06-22 11:45

如何調(diào)整？是否影響凈利潤？

小林老師 解答

2024-06-22 11:51

22年所得稅費(fèi)用增加，凈利潤減少

微信用戶 追問

2024-06-22 14:40

那本題的答案為什么沒有考慮遞延所得稅資產(chǎn)的影響？

小林老師 解答

2024-06-22 14:44

因?yàn)閷徲?jì)出報(bào)表都給調(diào)整了，按沒有計(jì)提減值處理

微信用戶 追問

2024-06-22 14:50

和審計(jì)有關(guān)什么關(guān)系？報(bào)表也不是審計(jì)出呀！

小林老師 解答

2024-06-22 14:59

報(bào)表報(bào)出日是4月，都是按照審計(jì)調(diào)整后的數(shù)據(jù)，全部確認(rèn)損失扣除，稅法可以稅前扣除，所以沒有遞延所得稅資產(chǎn)

微信用戶 追問

2024-06-22 15:07

老師，你這個(gè)扯的有點(diǎn)遠(yuǎn)了吧！如果審計(jì)都審?fù)炅?，還談什么調(diào)整，要調(diào)不都調(diào)了，為什么單調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)不調(diào)營業(yè)利潤？！題目也沒說審計(jì)的事呀！

小林老師 解答

2024-06-22 15:17

可能是你的經(jīng)驗(yàn)不夠，22年末最初出的報(bào)表，確認(rèn)減值和遞延所得稅資產(chǎn)，后來23年4月出的報(bào)表，上述無法收回款項(xiàng)因?yàn)榕袥Q，可以企業(yè)所得稅扣除，沒有遞延所得稅資產(chǎn)