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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2018-05-02 21:05

你好 
存貨盤盈 
第一步,企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時 
  借:原材料/庫存商品 
    貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
  第二步,在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 
  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
    貸:管理費(fèi)用 
存貨盤虧 
第一步,企業(yè)發(fā)生存貨盤虧及毀損時 
  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
    貸:原材料 
      庫存商品 
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 
 
  第二步,在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)作會計(jì)處理 
  借:原材料(入庫的殘料價值) 
    其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司和過失人的賠償) 
    管理費(fèi)用(一般經(jīng)營損失的部分) 
    營業(yè)外支出(屬于非正常損失的部分) 
    貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
現(xiàn)金 
1.如為現(xiàn)金短缺: 
屬于無法查明的其他原因,計(jì)入管理費(fèi)用。 
 2.如為現(xiàn)金溢余: 
屬于無法查明原因的,計(jì)入營業(yè)外收入。

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