簡簡單單 追問

2018-05-04 09:52

老師有個供應(yīng)商（一般納稅人）單位注銷了但是材料發(fā)票還沒有開給我們，賬上應(yīng)付暫估還掛著20000元，賬務(wù)怎么處理？？

老江老師 解答

2018-05-04 09:54

應(yīng)付暫估借方還是貸方？沒付錢，直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入！

簡簡單單 追問

2018-05-04 09:55

老師是應(yīng)付暫估貸方，貨款已經(jīng)支付了的

老江老師 解答

2018-05-04 09:56

已付貨款，貸方？你分錄怎么做的？

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:06

老師    之前支付貨款     借 : 應(yīng)付賬款20000元（含稅價），  貸：銀行存款20000元 
              原材料入庫     借：原材料17094.02元（不含稅），貸：應(yīng)付暫估17094.02元

老江老師 解答

2018-05-04 10:08

有對方單位注銷的書面證明嗎？

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:10

老師沒有的，我們這邊業(yè)務(wù)員說對方聯(lián)系不到了，聽說單位也注銷了發(fā)票開不了了

老江老師 解答

2018-05-04 10:14

這個還是要追一下的，你一下子損失了4萬，金額不小，不能說找不到就找不到，這個責(zé)任誰承擔？

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:20

老師如果實在開不了發(fā)票了賬務(wù)怎么處理？很多年了也不能一直都掛著

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:26

老師其實付的2萬元原材料是入庫了的

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:27

應(yīng)付賬款借方20000元相當于預(yù)付賬款20000元了的

老江老師 解答

2018-05-04 10:41

2萬，沒有發(fā)票，不能稅前列支，是損失呀。如果不考慮損失： 
借：應(yīng)付暫估17094.02元     
       營業(yè)外支出 2905.98 
   貸 : 應(yīng)付賬款20000元 
匯算清繳時，調(diào)增 17094.02！

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:53

老師 匯算清繳時不是調(diào)增營業(yè)外支出2905.98元呀？？？

老江老師 解答

2018-05-04 10:55

不是直接調(diào)營業(yè)外支出，是調(diào)“A105000 納稅調(diào)整項目明細表” 
調(diào)表不調(diào)賬

簡簡單單 追問

2018-05-04 10:59

老師是無票購入的部分都要調(diào)增呀？？

簡簡單單 追問

2018-05-04 11:07

相當視同銷售成本嗎？？

老江老師 解答

2018-05-04 11:08

是的！無票不能稅前列支，所以要調(diào)減成本，調(diào)增應(yīng)納稅所得額

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2018-05-04 11:22

老師其實匯算清繳的時候就是要調(diào)增20000元了，營業(yè)外支出這部分2905.98到時候也是要調(diào)增的？？？

老江老師 解答

2018-05-04 12:31

調(diào)增原材料的17094.02元（不含稅）