武紅英 追問

2024-07-01 14:04

投資收益的80怎么寫呢？老師可以給寫下完整分錄嗎

武紅英 追問

2024-07-01 14:08

如果還有一個分錄子公司的資本公積增加80萬。還有一個分錄。借：長期股權投資 64 貸:資本公積 64，合并日后的分錄的資本公積怎么寫呢

小碧老師 解答

2024-07-01 14:12

抵消分錄是1）抵銷資產負債表上的母公司長期股權的余額與子公司賬面上所有者權益科目余額

2）抵銷往來掛賬，比如母子公司有應收應付
3）抵銷母子公司的交易
上面那80是母公司的記賬，即按權益法核算取得的子公司的投資收益（因為子公司盈利100萬，按比例可以分得80萬利潤，但不是真的分）

武紅英 追問

2024-07-01 14:19

借:實收資本 600
   盈余公積 100
   未分配利潤 380
   其他綜合收益 40
   貸:長期股權投資 920
      少數(shù)股東權益 200(1000×20%)  分錄這么寫嗎

小碧老師 解答

2024-07-01 14:22

是的，同學如果子公司有資本公積的話，也要加在借方（借方就是子公司的所有者權益科目）

武紅英 追問

2024-07-01 14:30

這么寫，對嗎？少數(shù)固定權益的值不用變，一直都是1000×20%嗎

小碧老師 解答

2024-07-01 14:43

你好同學！未分配利潤增加那部分已經剔除了少數(shù)股東增加的部分，所以在合并抵銷那里也是按最初的金額來抵銷了。