沉默是金 追問

2024-07-18 17:16

也就是說應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷最后有余額是要跟我的進項再對沖，沖完之后如果有余額就要等于增值報表上的期末留底？

樸老師 解答

2024-07-18 17:21

同學(xué)你好
對的
是這樣的

沉默是金 追問

2024-07-18 17:23

那應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷余額會在貸方嘛？在貸方表示什么？在借方說明有留底的意思嘛？

樸老師 解答

2024-07-18 17:25

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）可能會出現(xiàn)在貸方。


“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目核算企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。


當(dāng)企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時，會借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。


如果當(dāng)期“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬的余額在貸方，表示企業(yè)要實際繳稅，沒有實際要退的稅款了，這時“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”等于零，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”就等于“當(dāng)期免抵退稅額”。


而“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”在借方，通常表示企業(yè)出口貨物的進項稅額抵減了內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額，意味著企業(yè)的內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額有所減少。


其計算公式為：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額。


其中：當(dāng)期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價×國家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率；而“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”則取決于當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額與計算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的金額比較，“誰小取誰”。

沉默是金 追問

2024-07-18 17:26

老師，幫忙看看我這個分錄應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)啊

樸老師 解答

2024-07-18 17:26

圖片太模糊看不清楚

你打字吧

沉默是金 追問

2024-07-18 17:27

現(xiàn)在可以嘛？

沉默是金 追問

2024-07-18 17:27

打字我說不清楚

樸老師 解答

2024-07-18 17:32

我真的看不清楚哦
不好意思

沉默是金 追問

2024-07-18 17:39

現(xiàn)在可以嘛？

沉默是金 追問

2024-07-18 17:39

能不能把這筆業(yè)務(wù)的到結(jié)轉(zhuǎn)的分錄給我寫一下啊

樸老師 解答

2024-07-18 18:02

同學(xué)你好你是外貿(mào)出口還是生產(chǎn)型出口

沉默是金 追問

2024-07-18 18:26

生產(chǎn)企業(yè)

樸老師 解答

2024-07-18 18:57

應(yīng)退稅額：
借：應(yīng)收補貼款——應(yīng)收出口退稅（應(yīng)退稅額）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（應(yīng)退稅額）

免抵稅額：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（免抵額）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（免抵額）

沉默是金 追問

2024-07-19 11:38

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷在借方余額怎么處理？

樸老師 解答

2024-07-19 11:43

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目有借方余額，說明企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額有剩余。


這部分余額會一直在賬上，無需特別處理，它可以作為后續(xù)計算企業(yè)稅負(fù)的一部分。該科目借方余額反映了企業(yè)出口業(yè)務(wù)對國內(nèi)增值稅稅負(fù)的抵減情況。


這部分金額既不能退稅，也不計入成本。在后續(xù)的會計期間，如果企業(yè)繼續(xù)有內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，那么在計算當(dāng)期應(yīng)納稅額時，會繼續(xù)考慮這部分抵減金額。


例如，下期計算增值稅時，先計算當(dāng)期的進項稅額、銷項稅額等，然后再結(jié)合“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”的借方余額，確定當(dāng)期實際應(yīng)繳納的增值稅額。


具體的賬務(wù)處理和計算方式相對復(fù)雜，會涉及到出口退稅的相關(guān)規(guī)定和計算。如果你需要詳細了解具體業(yè)務(wù)的處理，建議參考相關(guān)的會計法規(guī)和具體的稅務(wù)政策，或咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問、會計人員。


以下是一個簡單的案例，幫助你理解相關(guān)的會計處理：


某企業(yè)外銷產(chǎn)品離岸價20,000元，退稅率13%。分別按以下三種情況進行會計處理：


情況一：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2,800元。


先計算“當(dāng)期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600（元）。由于期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額2,800元，大于計算出的“當(dāng)期免抵退稅額”2,600元，按“誰小取誰”的原則，故取2,600元，則“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”為2,600元。


“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”－“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”=2,600－2,600 = 0。


會計分錄為：


借：其他應(yīng)收款——出口退稅 2,600


貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2,600


情況二：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2,000元。


同樣先計算“當(dāng)期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600（元）。此時期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額2,000元，小于“當(dāng)期免抵退稅額”2,600元，按“誰小取誰”的原則，故取2,000元，則“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”是2,000元。


“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”－“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”=2,600－2,000 = 600（元）。


會計分錄為：


借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 2,000


應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 600


貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2,600


情況三：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為貸方1,000元。


因為是貸方余額，說明企業(yè)本月還需要繳稅，“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”等于零，則“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”－“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”=2,600－0 = 2,600（元）。


會計分錄為：


借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 2,600


貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2,600

沉默是金 追問

2024-07-19 11:57

老師，你發(fā)的這個借方余額或者貸方余額年底也不要結(jié)轉(zhuǎn)了嘛？就一直放在那嘛？

樸老師 解答

2024-07-19 12:00

嗯
按我上面的來做就可以

沉默是金 追問

2024-07-19 12:04

我就是按照上面的來做的，最后應(yīng)交稅費科目不是要跟增值稅報表核對嘛？我怎么也理解不了應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷最后不是有余額年底不結(jié)轉(zhuǎn)了？

沉默是金 追問

2024-07-19 12:05

有的人告訴應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷在借方余額要跟銷項對沖？

樸老師 解答

2024-07-19 12:10

這個不需要對沖的呀